КТС-тың теріс көрсеткіштері: нысан 100.00-ге қатысты жаңалықтар

Қосымша нысан 100.00-ды толтыру кезінде салық төлеушілер үшін маңызды аспектілердің бірі – «минуспен» шыққан корпоративтік табыс салығы (КТС) туралы ақпаратты дұрыс көрсету. Бұл процесс салықтық есептілікті түзету қажеттілігі туындаған жағдайда, яғни бұрын тапсырылған жылдық есептерге өзгерістер енгізу кезінде туындайды.

КТС-ты түзету тәртібі

КТС-ты түзету үшін өткен кезеңге қосымша нысан тапсыру қажет. Егер түзету нәтижесінде КТС «минуспен» шықса, онда қосымша 100.00 нысанында оны дұрыс көрсету үшін салықтық есептілікті толтыру ережелерін сақтау маңызды. ҚР Салық кодексінің 48-бабының 1-тармағына сәйкес, салықтық міндеттеме мен талап бойынша талап қою мерзімі – 3 жылды құрайды, бұл мерзім салық кезеңі аяқталғаннан кейін басталады. Осылайша, 2025 жылы 2022–2024 жылдар үшін есептілікке өзгерістер енгізуге болады.

Түзетілетін жолдар мен мәліметтер

Қосымша салықтық есептілікте түзетілетін жолдар бойынша келесі мәліметтер көрсетілуі тиіс:

• бұрын тапсырылған салықтық есептілікте көрсетілген сомалар мен салық кезеңі бойынша нақты салықтық міндеттеме арасындағы айырма;
• жаңа мәндер (қалған деректер өзгерген жағдайда).

Түзетулерді енгізу кезінде салыстырмалы кесте жасау ұсынылады. Бұл кестеде декларацияның барлық жолдары мен олардың мәндері көрсетіледі.

Салықтық есептілікті түзетудің жылдам әдісі

• ҚР ҚМ КГД порталынан тиісті жылға арналған декларацияның үлгісін жүктеп алу;
• Жүктелген pdf нысанды Excel форматына түрлендіру;
• Excel-де бірінші бағанға қосымша нысанда көрсетілуі тиіс деректерді, екінші бағанға – бұрын тапсырылған нысандағы деректерді енгізу;
• Үшінші бағанда жолдар арасындағы айырманы шығару.

Бұл әдіс қосымша нысанда қандай жолды түзету қажеттігін және мәндерді қандай белгімен көрсету керектігін анықтауға мүмкіндік береді.

Нысанды толтыру ережелері

100.00 нысанын толтыру кезінде келесі ережелерді сақтау қажет:

• 100.00.019 жолында өткізілген тауарлардың өзіндік құны мен сатып алынған жұмыстардың, қызметтердің құны көрсетіледі;
• 100.00.019 I жолында салықтық кезеңнің басындағы қорлардың баланстық құны көрсетіледі;
• 100.00.019 III жолында кезең ішінде түскен қорлардың құны көрсетіледі.

Егер қосымша 100.00 нысанында 100.00.019 жолының сомалары өзгерсе, онда жалпы шегерімдер, салық салынатын табыс және есептелген КТС сомасы да өзгереді.

Техникалық мәселелер

Қосымша нысанды Салық төлеушінің кабинеті арқылы тапсыру мүмкін болмауы мүмкін, себебі бағдарлама «минуспен» шыққан КТС бар нысанды жібермеуі ықтимал. Мұндай жағдайда қосымша нысанды СОНО арқылы жіберу қажет.

Нашли ошибку?