Как правильно платить налоги при сдаче квартиры в Казахстане?

Если вы планируете сдавать квартиру и не хотите запутаться в налогах, важно знать, как правильно оформить доход и какие взносы платить. В Казахстане существует несколько законных способов легально сдавать жилье, и мы подробно разберем каждый из них.

Согласно данным Комитета государственных доходов, есть четыре основных способа уплаты налогов на доход от аренды квартиры. Одним из самых удобных является специальный режим для самозанятых. Рассмотрим, как он работает.

Специальный режим для самозанятых

Этот режим подходит тем, кто:

• не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (ИП);
• не нанимает работников;
• зарабатывает не более 1,3 миллиона тенге в месяц (по данным на 2026 год).

"Если вы уже зарегистрированы как ИП, но хотите перейти на этот режим, вам нужно снять с учета как ИП и начать работать через специальное мобильное приложение для самозанятых", - сообщают в Комитете госдоходов.

Изображение сгенерировано ChatGpt.com

С помощью приложения можно:

• выдавать электронные чеки арендаторам (кассовый аппарат не требуется);
• автоматически вести учет доходов;
• рассчитывать социальные взносы.

Главное преимущество этого режима заключается в том, что налог на доход (ИПН) не взимается — ставка равна нулю. Единственный платеж — это социальные взносы, составляющие 4% от месячного дохода (по 1% в пенсионный фонд, социальное страхование и ОСМС).

Пример: Если Айгуль сдаёт двухкомнатную квартиру за 250 тысяч тенге в месяц, она зарегистрировалась как самозанятая через приложение, выдает электронные чеки жильцам и перечисляет 10 тысяч тенге (4%) социальных взносов каждый месяц, что позволяет ей не беспокоиться о налоговых проверках.

Подача декларации

Можно также сдавать квартиру и раз в год подавать декларацию о доходах, заполняя форму 270.00. В ней указываете, сколько заработали на аренде, и уплачиваете налог.

Пример: Ерлан сдает квартиру за 200 тысяч тенге. За год он зарабатывает 2,4 миллиона тенге. В начале следующего года он подает декларацию, указывает эту сумму и уплачивает налог по ставке, установленной для физических лиц.

Сдача квартиры бизнесу

Если вы сдаете квартиру компании, например, для размещения сотрудников, то эта компания сама удержит налог с вашей аренды и перечислит его в бюджет. Это называется "налоговым агентом".

Пример: Жанар сдает квартиру компании, которая размещает в ней своих сотрудников. Она получает "чистую" арендную плату, так как налог уже удержан самой фирмой.

Индивидуальный предприниматель на других режимах

Если вы хотите работать как индивидуальный предприниматель, можно выбрать один из упрощенных налоговых режимов для бизнеса. Однако в этом случае придется вести учет, и уплата налогов и отчетность будут сложнее, чем для самозанятых.

Пример: Тимур сдает четыре квартиры, и его доход превышает лимит для самозанятых, поэтому он зарегистрировал ИП и каждый квартал подает отчетность и платит налоги по выбранному упрощенному режиму.

Выводы

Если вы сдаете квартиру самостоятельно, без работников, и ваш доход не превышает 1,3 миллиона тенге в месяц, вам проще всего стать самозанятым. Регистрация в приложении бесплатна, налога нет, только социальные взносы в размере 4%. Чеки можно выдавать прямо с телефона. Если вы сдаете квартиру компании, налоги будет уплачивать сама компания.

Для тех, кто хочет работать как бизнесмен, регистрация ИП будет более сложной и затратной.

Изображение сгенерировано ChatGpt.com

Советы эксперта

Руководитель агентства недвижимости Екатерина Турчина рекомендует составлять двусторонний договор по аренде жилья.

"Договор можно скачать в интернете, например на сайте Krisha.kz, где представлен шаблон с необходимыми пунктами. По договоренности с арендатором документ можно подкорректировать, добавляя или убирая некоторые положения. Важно четко прописать ответственность каждой стороны. Регистрация договора не всегда обязательна", - говорит эксперт.

Ключевые пункты договора должны включать срок аренды, стоимость аренды, срок оплаты и кто оплачивает коммунальные платежи.

"Если необходимо будет освободить квартиру по инициативе одной из сторон, следует указать порядок действий в таких случаях. К договору желательно приложить акт приема-передачи, где указаны мебель и бытовая техника", - добавляет она.

Для уплаты налогов эксперт рекомендует владельцу квартиры скачать приложение E-Salyq и зарегистрироваться в нем. Система автоматически рассчитает сумму налога.

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который снизит порог для постановки на учет по НДС с 20 тысяч МРП до 10 тысяч, что приведет к появлению новых плательщиков НДС.