Новый Налоговый кодекс: изменения для алматинских бизнесменов

С 2026 года порог для регистрации по НДС в Казахстане снизится с 20 тысяч МРП (78,6 миллионов тенге) до 10 тысяч МРП (43,3 миллионов тенге). Это изменение приведёт к тому, что тысячи новых компаний станут плательщиками НДС.

В данной инструкции мы расскажем, что такое НДС, кто обязан его платить и как правильно вести учёт.

Что такое НДС и кто его платит?

НДС (налог на добавленную стоимость) является основным источником дохода государственного бюджета. Он взимается при покупке практически всех товаров и услуг. Этот налог оплачивается конечными потребителями, но фактически его уплачивают компании, которые включают его в стоимость товаров и услуг.

На 1 сентября зарегистрировано 128,2 тысячи компаний-плательщиков НДС. Основные сферы их деятельности:

• торговля (53 тысячи);
• строительство (21,7 тысячи);
• обрабатывающая промышленность (10,7 тысячи).

На данный момент НДС платят компании, применяющие общеустановленный налоговый режим и режим на основе упрощенной декларации, чьи обороты превышают 20 тысяч МРП. С 2026 года данный порог будет снижен до 10 тысяч МРП.

Кого коснутся изменения?

По оценкам Комитета госдоходов, изменения затронут около 18 тысяч компаний с оборотом от 40 до 80 миллионов тенге, работающих по общеустановленному режиму. Большинство из них представляют сферы торговли, строительства, недвижимости, транспорта и складирования.

Компании, использующие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и не превышающие порог в 78,6 миллионов тенге, также будут вынуждены перейти на общий режим, если их виды деятельности попадут в "запретительный список".

Что делать, если вы стали плательщиком НДС?

• Регистрация

Бизнес должен самостоятельно подать заявление на регистрацию по НДС в налоговую инспекцию. Существует два типа регистрации: добровольная и обязательная. Если годовой оборот компании превышает 10 тысяч МРП, необходимо подать заявление в течение пяти рабочих дней.

Добровольная регистрация возможна даже при обороте ниже порога. Регистрация осуществляется онлайн, и компания будет признана плательщиком НДС на следующий день после подачи заявления.

• Электронный счёт-фактура

После регистрации необходимо зарегистрироваться в информационной системе электронных счётов-фактур (ИС ЭСФ). Плательщики НДС обязаны выписывать ЭСФ в течение 15 дней после операции. За несвоевременную выписку предусмотрена административная ответственность.

• Бухгалтерский учёт и документооборот

Важно правильно вести бухгалтерский учёт и собирать первичные документы от поставщиков. Неправильное ведение учёта может привести к потере налогового вычета.

• Самостоятельный учёт. Подходит для небольших компаний с ограниченным количеством операций.
• Нанять бухгалтера. Рекомендуется для компаний с большими оборотами.
• Аутсорсинг бухгалтерии. Более экономичный вариант для малых предприятий.

Мы подготовили краткую инструкцию, которую можно скачать с сайта.

Как рассчитывать НДС и когда его платить?

НДС может иметь разные ставки в зависимости от категории товаров и услуг. Обычно, если компания покупает товар за 100 000 тенге, НДС составит 10 714 тенге (при ставке 12%). При продаже товара за 120 000 тенге НДС составит 12 857 тенге, но после зачитывания уже уплаченного НДС, предприниматель должен будет уплатить только 2 143 тенге.

Частые ошибки предпринимателей

Предприниматели часто допускают следующие ошибки:

• Несвоевременная регистрация. Это может привести к штрафам.
• Некорректный бухгалтерский учёт. Особенно среди индивидуальных предпринимателей.
• Неправомерное применение налоговых режимов. Нужно следить за соответствием видов деятельности.
• Отсутствие подтверждающих документов. Без них невозможно получить налоговый вычет.

Ответственность за неуплату НДС

За несвоевременную регистрацию или неуплату НДС предусмотрены следующие штрафы:

• 50 МРП по статье 269 КоАП РК;
• Штраф на оборот в 15% от оборота в 2025 году по статье 275 КоАП.

Следует учитывать, что для отсрочки или рассрочки налоговых платежей необходимо наличие веских оснований и залога имущества.