Налоговые вычеты 2026 года что нужно знать

2) основной налоговый вычет составляет 30 МРП, действующий на 1 января отчетного финансового года, применяется за каждый месяц, когда был получен доход. Максимальная сумма основного вычета за календарный год не должна превышать 360 МРП, актуального на 1 января текущего финансового года.
3) социальные налоговые вычеты:
1) Величина, равная 882-кратному размеру МРП, устанавливаемому на 1 января соответствующего финансового года, может быть применена за календарный год, если на момент использования данного положения физическое лицо является:
ветераном согласно законодательству Республики Казахстан о ветеранах;
лицом с инвалидностью первой, второй или третьей группы;
ребенком с инвалидностью.
Если физическое лицо имеет несколько оснований для применения данного пункта, то исключение доходов не может превышать предела в 882 МРП;
2) Также 882-кратный размер МРП, действующий на 1 января соответствующего финансового года, может быть использован в календарном году, в случае если физическое лицо является:
родителем, опекуном или попечителем ребенка с инвалидностью — за каждое такое лицо до достижения им 18-летия;
родителем, опекуном или попечителем лица с инвалидностью с детства — за каждое такое лицо на протяжении его жизни;
усыновителем — за каждое из усыновленных (удочеренных) детей до их достижения 18-летнего возраста;
приемным родителем, принявшим детей-сирот или детей, оставшихся без попечения родителей, в свою семью — за каждое такое лицо на весь срок действия договора о передаче детей в приемную семью.

Тем не менее, данный вычет не может быть применен к:

• работникам органов управления образовательных учреждений, медицинских учреждений и органов социальной защиты, которые являются опекунами или попечителями, в силу трудовых отношений с этими организациями;
• лицам, вступающим в брак с матерью или отцом усыновляемого ребенка в соответствии с семейным законодательством Республики Казахстан.

Социальные налоговые вычеты доступны в календарном году, когда возникло основание для их применения.
Сумма превышения налогового вычета, накопленного у предыдущего налогового агента, учитывается у нового налогового агента в пределах, установленных Налоговым кодексом РК. Для этого физическое лицо обязано представить справку о расчетах, выданную предыдущим налоговым агентом.
Физическое лицо может использовать конкретный вид налогового вычета только у одного налогового агента.

Основной налоговый вычет и социальные налоговые вычеты применяется налоговым агентом в месте выплат на следующей основе:
1) заявление физического лица на применение налоговых вычетов;
2) копии подтверждающих документов, которые должны храниться у налогового агента в течение трех лет по истечении срока исковой давности.

Если налоговые вычеты не были применены налоговым агентом к доходу физического лица из-за того, что физическое лицо обратилось позже даты удержания индивидуального подоходного налога, то в течение календарного года, в котором производилась выплата дохода, физическое лицо имеет право представить налоговому агенту заявление и подтверждающие документы для перерасчета налогооблагаемых доходов.

Налоговые вычеты при расчете налогооблагаемого объекта применяются последовательно, в соответствии с установленным порядком в Налоговом кодексе РК.

Физическое лицо использует налоговые вычеты:
1) через налогового агента.
Основной и социальные налоговые вычеты действуют у налогового агента в момент выплаты на основании:

заявления физического лица на применение налоговых вычетов;

копий подтверждающих документов. Сохранение таких копий у налогового агента осуществляется в течении трех лет, как указано выше.

При смене налогового агента в течение календарного года, за исключением случаев реорганизации, не использованная сумма налогового вычета, образовавшаяся у предыдущего налогового агента, не учитывается у нового налогового агента.

Если налоговые вычеты не были применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращений после удержания индивидуального подоходного налога, то физическое лицо имеет право представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН с этого дохода, заявление и необходимые документы в течение того же календарного года, когда осуществлялась выплата дохода, для перерасчета налогооблагаемого дохода.

2) самостоятельно, при отсутствии применения у налогового агента, на основании документов, подтверждающих право на налоговые вычеты. Оригиналы таких документов должны храниться у физического лица до истечения срока исковой давности. Сумма превышения налоговых вычетов, возникшая у налогового агента, а также не использованный налоговый вычет учитываются физическим лицом самостоятельно при расчете облагаемого дохода.
Физическое лицо может самостоятельно применить налоговую вычет социальных платежей на сумму взносов, входящих в данный вычет, исчисленных по законодательству РК, на основании документа, подтверждающего уплату таких взносов, в соответствующий налоговый период, в котором придется наиболее поздняя из следующих дат:

• дата расчета ВОСМС и/или ОПВ;
• дата уплаты ВОСМС и/или ОПВ.