Изменения в ставке КПН с 2025 года

В рамках нового проекта Налогового кодекса Республики Казахстан намечено множество изменений, касающихся корпоративного подоходного налога (КПН). В частности, планируется внедрить распределительный подход, который будет учитывать уровень налоговой нагрузки в зависимости от рентабельности бизнеса и общей налоговой нагрузки. Предлагается, что ставку подоходного налога будет зависеть от сектора экономики и его прибыльности.

На данный момент в Казахстане действует плоская шкала налогообложения дохода:

• основная ставка КПН составляет 20%;
• ставка по доходам от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства - 10%.

В стране не существует дифференциации ставок налога по отраслевым признакам.

Планируемые изменения в новом Налоговом кодексе РК предполагают ввод дифференцированных ставок.

При представлении проекта нового Налогового кодекса на платформе Национальной палаты "Атамекен", вице-министр национальной экономики РК Амрин А.К. сообщил, что базовая ставка КПН останется на уровне 20%, но будут введены дифференцированные ставки:

• 25% для банковского сектора и игорного бизнеса;
• 20% - стандартная ставка;
• 10% для сельхозтоваропроизводителей, компаний, занимающихся финансовым лизингом, и социального сектора (образование, здравоохранение);
• 3% для сельхозтоваропроизводителей с учетом льгот.

Кроме того, предлагается провести пересмотр всех текущих налоговых льгот по КПН с целью исключения тех, что не имеют экономической целесообразности.

Также в проекте нового Налогового кодекса рассматривается возможность введения механизма, который будет снижать или освобождать от КПН прибыли, направленной на обновление технологий и научные исследования.

На сегодняшний день финансирование научной сферы остается на низком уровне. Основные причины этого явления следующие:

• недостаточный объем инвестиций со стороны предпринимателей, большинство юридических лиц не активно вкладывают средства в НИОКР (доля частных инвестиций в Казахстане не превышает 8%, в то время как в развитых странах этот показатель составляет более 60%);
• недостаточно четкие нормы в законодательстве, касающиеся предоставления преференций для частных инвестиций в НИОКР;
• низкая привлекательность результатов научных разработок для бизнеса, частично из-за их ограниченной практической ценности и низкой доли опытно-конструкторских работ (18%).

Освобождение от КПН доходов, полученных в научной сфере, может повысить инвестиционную привлекательность данного сектора.

Вдобавок, предлагается реализовать налоговые механизмы, способствующие реинвестированию полученных доходов в развитие бизнеса. На текущий момент существующие налоговые стимулы не позволяют полностью реализовать эту цель. Предлагаемые меры поддержки окажут положительное влияние на рост и развитие бизнеса.

Стоит отметить, что такие изменения в налоговой политике могут привести к увеличению интереса со стороны иностранных инвесторов, что в свою очередь будет способствовать росту экономики и созданию новых рабочих мест. Также важно подчеркивать, что введение дифференцированных ставок налога может служить стимулом для компании к оптимизации своих затрат и повышению рентабельности. Ожидается, что постепенная адаптация бизнеса к новым условиям позволит ему более эффективно использовать налоговые преференции для долгосрочного развития.

Кроме того, предусмотрено, что в рамках нового Налогового кодекса будет внедрена система мониторинга и анализа данных по уплате КПН, что позволит более объективно оценивать эффективность налоговой политики и вносить необходимые корректировки в будущем.

Согласно прогнозам экспертов, внедрение этих изменений может стать шагом к улучшению делового климата в стране и привлечению новых инвестиций, что особенно актуально в условиях глобальной конкуренции.