Социальные последствия налоговой нагрузки на ИП на упрощенке в 2025 году

Налоги и платежи для ИП на упрощённой системе налогообложения в 2025 году

С 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), должны внимательно следить за соблюдением пороговых значений дохода, чтобы продолжать использовать эту систему, а также учитывать лимиты для регистрации по налогу на добавленную стоимость (НДС).

В 2025 году размер минимального расчетного показателя (МРП) увеличился с 3 692 тенге в 2024 году до 3 932 тенге. Это привело к изменению пороговых значений в денежном эквиваленте.

Пороговые значения для ИП в 2025 году

• Порог дохода для применения УСН: 24 038 МРП за полугодие (94 517 416 тенге)
• Лимит для регистрации по НДС: 20 000 МРП (78 640 000 тенге) нарастающим итогом

Социальные платежи

Каждый месяц ИП обязан уплачивать социальные платежи за себя и своих работников. В связи с увеличением МРП, суммы этих платежей также возросли. Следует отметить, что в 2025 году изменились ставки социальных отчислений и обязательного пенсионного взноса для работников.

ИП имеет право указывать любой доход для расчета социальных платежей, но он не может превышать фактический оборот.

Минимальные социальные платежи

При минимальном расчете с доходом, равным 1 МЗП, сумма социальных платежей составит:

Итого: 20 825 тенге ежемесячно.

Расчет для оборота менее 1 МЗП

Если оборот ИП составляет менее 1 МЗП, например, 50 000 тенге, ИП может выбрать, с какой суммы рассчитывать ОПВ (либо с фактического оборота, либо с 1 МЗП). Однако ОПВР и СО необходимо уплачивать минимум с 1 МЗП.

В случае, когда ИП хочет минимизировать свои платежи:

Итого: 17 325 тенге ежемесячно.

Расчет социальных платежей с заявленным доходом

Если ИП решает уплачивать все социальные платежи с заявленного дохода, например, 500 000 тенге, тогда сумма будет следующей:

Итого: 90 950 тенге ежемесячно.

Суммы социальных платежей при найме сотрудников

При найме работника с окладом 500 000 тенге сумма социальных платежей составит:

Итого за работника: 50 000 тенге за счет ИП и 98 495 тенге за счет работника, что в итоге составляет 401 505 тенге на руки работнику.

Платежи для исполнителей по договору ГПХ

Если ИП привлекает исполнителя по договору гражданско-правового характера на сумму 500 000 тенге, сумма социальных платежей будет следующей:

Итого за исполнителя: 126 500 тенге, что дает 373 500 тенге на руки исполнителю.

Налог на доход ИП в 2025 году

Ставка налога на доход для ИП на упрощенной системе в 2025 году осталась неизменной и составляет 3% от дохода за полугодие.

Расчет налогов

Налоги рассчитываются следующим образом:

• КНП 101202 (ИПН): доход за полугодие * 3% / 2
• КНП 103101 (Соцналог): доход за полугодие * 3% / 2 - Соцотчисления за полугодие (за самого ИП и за работников)