Налоги и платежи для ИП на упрощенке в 2025 году

С наступлением 2025 года индивидуальным предпринимателям (ИП), работающим на упрощенной системе налогообложения, следует продолжать внимательно следить за своими доходами, чтобы не превысить установленные нормативы для применения упрощенного налога и для регистрации по НДС.

В 2025 году величина минимального расчетного показателя (МРП) возросла с 3 692 тенге в 2024 году до 3 932 тенге, что привело к незначительному увеличению порогов в денежном эквиваленте.

Лимит дохода для применения упрощенной системы налогообложения в 2025 году составляет 24 038 МРП за полгода (94 517 416 тенге).
Порог для регистрации по НДС в этом году – 20 000 МРП (78 640 000 тенге) с нарастающим итогом.

Каждый месяц необходимо совершать выплаты социальных взносов за себя. В связи с ростом МРП, соответствующие суммы для уплаты за себя и работников также увеличатся. В дополнение, в 2025 году изменились тарифы на социальные отчисления и обязательные пенсионные взносы!

ИП имеет право указать любой заявленный доход для расчета социальных платежей за себя, однако он не может превышать фактический оборот.

При расчете социальных взносов за себя по-минимуму с расчета в 1 МЗП общая сумма для уплаты будет следующей:
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): 85 000 * 10% = 8 500 тенге.
Обязательные пенсионные взносы в расчете (ОПВР): 85 000 * 2,5% = 2 125 тенге.
Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС): 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
Социальный налог (СО): 85 000 * 5% = 4 250 тенге.
Таким образом, ИП будет уплачивать «по-минимуму» 20 825 тенге ежемесячно.

Если доход ИП будет ниже 1 МЗП, например, 50 000 тенге, для расчета ОПВ можно использовать ставку 10% от фактической суммы, либо от величины 1 МЗП по выбору ИП. Однако ОПВР и СО все равно должны быть уплачены минимум с 1 МЗП, даже если фактический оборот ниже.

Если задача состоит в том, чтобы снизить размер платежей, сумма будет следующей:

ОПВ: 50 000 * 10% = 5 000 тенге (если рассчитывать от 1 МЗП – 8 500 тенге).
ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тенге.
ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
СО: 85 000 * 5% = 4 250 тенге.
Итого при обороте менее 1 МЗП ИП будет уплачивать 17 325 тенге ежемесячно.

В других случаях для всех социальных платежей необходимо применять один и тот же заявленный доход. Например, если ИП решил уплачивать все социальные взносы с дохода в 500 000 тенге, сумма к оплате будет следующей:

ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.
ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тенге.
ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге.
СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.
В итоге, при заявленном доходе 500 000 тенге, ИП уплачивает 90 950 тенге каждый месяц.

При найме сотрудника с окладом 500 000 тенге общая сумма социальных взносов за него составит:

ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.

ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тенге.

ВОСМС: 500 000 * 2% = 10 000 тенге.

Обязательные отчисления на социальное медицинское страхование (ООСМС): 500 000 * 3% = 15 000 тенге.

СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.

Поэтому ИП будет уплачивать за работника с окладом 500 000 тенге:

12 500 + 15 000 + 22 500 = 50 000 тенге за свой счет

50 000 + 10 000 + 38 495 = 98 495 тенге за счет работника

Итого на руки работнику: 500 000 - 98 495 = 401 505 тенге.

Если ИП заключает контракт с исполнителем по договору ГПХ на сумму 500 000 тенге, общая сумма социальных взносов составит:

ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге.

ВОСМС: 500 000 * 2% = 10 000 тенге.

ИПН: (500 000 - 50 000 ОПВ - 10 000 ВОСМС) * 10% = 44 000 тенге.

СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тенге.

В итоге, ИП уплачивает за исполнителя по договору ГПХ с суммы 500 000 тенге:

50 000 + 10 000 + 44 000 + 22 500 = 126 500 тенге за счет исполнителя

Итого на руки исполнителю: 500 000 - 125 500 = 373 500 тенге.

Ставка налога на доход ИП на упрощенной системе в 2025 году осталась прежней: 3% от дохода за полгода.

• Код налога на прибыль 101202 (ИПН) считается как доход за полгода, умноженный на 3%, деленный на 2.
• Код социального налога 103101 рассчитывается как доход за полгода, умноженный на 3%, деленный на 2, минус социальные отчисления за полгода (как за самого ИП, так и за работников).

Важно помнить, что индивидуальные предприниматели обязаны вести учет доходов и расходов, а также правильно оформлять документы, чтобы избежать проблем с налоговыми органами. Необходимость наличия товарных накладных, актов выполненных работ и других документов, подтверждающих ведение бизнеса, также сохраняется. Также стоит учитывать изменения в законодательстве, которые могут вступить в силу в течение года, и своевременно адаптироваться к ним.

Рекомендуется обращаться к специалистам для получения консультаций по налогообложению и бухучету, чтобы гарантировать соблюдение всех требований законодательства и оптимизацию налоговых расходов.

Кроме того, индивидуальные предприниматели могут воспользоваться различными налоговыми льготами и мерами государственной поддержки, которые могут существенно облегчить ведение бизнеса.

Следует следить за изменениями в нормативных актах, регулирующих деятельность ИП, чтобы иметь актуальную информацию и избегать штрафов за несоблюдение закона.