Автоматизированный контроль ЭСФ через е-Тамга: международные стандарты с 2026 года

Автоматизированный контроль выписки ЭСФ в системе Е-Тамга с 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане будет введен автоматизированный контроль за выпиской электронных счетов-фактур (ЭСФ) через систему Е-Тамга. Этот контроль будет касаться только плательщиков НДС, которые отменили ЭСФ по уведомлению о подтверждении реальных продаж и оказанных услуг.

Согласно приказу Министерства финансов Республики Казахстан, который вступает в силу с указанной даты, будут определены следующие основные моменты:

• порядок ведения налогового счета плательщика НДС;
• учет балансовой суммы НДС;
• пополнение налогового счета плательщиком НДС;
• перечисление средств в бюджет, использованных для выписки ЭСФ;
• порядок подачи и рассмотрения заявлений о возврате средств;
• возврат средств плательщику НДС;
• период проведения автоматизированного контроля.

Регистрация в системе Е-Тамга

После выполнения уведомления о подтверждении фактического совершения оборота, плательщик НДС получит информационное сообщение о включении в перечень налогоплательщиков, подлежащих автоматизированному контролю. Это сообщение будет отправлено в течение одного рабочего дня через веб-приложение и личный кабинет на портале «электронного правительства», а также на зарегистрированный номер мобильного телефона.

Сведения о дате включения и исключения из перечня будут размещены на портале Комитета государственных доходов и веб-портале tamga.qoldau.kz в течение трех рабочих дней. После получения сообщения, плательщик НДС должен зарегистрироваться в сервисе «Е-Тамга» до выписки ЭСФ, подписав пользовательское соглашение с оператором с использованием электронной цифровой подписи.

При регистрации плательщик НДС указывает свои контактные данные и представляет реестр остатка товаров на дату регистрации.

Автоматизированный контроль будет осуществляться в течение минимум 12 месяцев с даты первой выписки ЭСФ и может завершиться досрочно при выполнении определенных условий.

Учет балансовой суммы НДС

В рамках автоматизированного контроля суммы НДС будут учитываться по следующим критериям:

• по дате выписки ЭСФ;
• по импорту товаров из третьих стран и стран ЕАЭС;
• по НДС за нерезидента;
• по товарам, приобретенным до регистрации по НДС;
• по остаткам товаров при снятии с учета.

Пополнение налогового счета и возврат средств

Плательщик НДС может пополнять свой налоговый счет собственными средствами, перечисляя деньги с расчетного счета в банке на контрольный счет, открытый Комитетом в государственном казначействе. Деньги, поступившие от покупателей, могут использоваться только для выписки ЭСФ в их адрес.

Возврат положительного баланса осуществляется в пределах собственных средств плательщика и должен быть произведен в течение отчетного месяца. Если заявление о возврате не подано в течение трех рабочих дней, средства будут использованы для следующей выписки ЭСФ.