Социальные изменения в Казахстане: кто попадает под действие «Е-Тамга» с 2026 года?

Кто подпадает под действие системы «Е-Тамга»?

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который принесет значительные изменения для бизнеса. Одним из главных нововведений станет автоматизированная система выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) под названием «Е-Тамга». Эта система требует предварительной уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) перед оформлением ЭСФ, что вызывает опасения у предпринимателей.

Как работает система «Е-Тамга»?

Система «Е-Тамга» автоматизирует процесс выписки ЭСФ, но с важным условием: если на счете предприятия недостаточно средств для уплаты НДС по сделке, система не позволит выписать счет-фактуру. Это заставляет бизнес отвлекать средства из оборота или брать кредиты для обеспечения своей деятельности.

Национальная палата предпринимателей критикует данный подход, считая его методологически неверным, так как НДС — это косвенный налог, который должен уплачиваться после завершения сделки, а не заранее.

Кто будет затронут системой «Е-Тамга»?

Согласно информации Комитета государственных доходов, новая система будет применяться к четырем категориям налогоплательщиков:

• Новые плательщики НДС, которые только зарегистрировались.
• Юридические лица, прошедшие перерегистрацию из-за изменения полного состава участников.
• Лица, у которых было отменено приостановление выписки ЭСФ.
• Лица, которые отзывали ЭСФ для подтверждения фактического оборота.

Определение списка налогоплательщиков, подпадающих под эти категории, будет основываться на системе управления налоговыми рисками.

Причины беспокойства бизнеса

По словам экспертов, основная проблема заключается в резком увеличении числа плательщиков НДС. С 1 января 2026 года будет значительно снижена граница для постановки на учет по НДС — с 20 тыс. до 10 тыс. МРП, что составляет около 40 миллионов тенге.

Также вводится «запретительный список» видов деятельности, для которых не будет доступен специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Это вынудит многих малого бизнеса, ранее использовавшего «упрощенку», перейти на общий режим и стать плательщиками НДС.

Эксперты прогнозируют, что эти изменения приведут к росту числа плательщиков НДС с 130 тыс. до 340 тыс. при увеличении общего налогооблагаемого оборота всего на 5%. Такое несоответствие может привести к росту затрат на администрирование, увеличению коррупции и снижению мотивации бизнеса работать честно.

Предложения по улучшению системы от НПП

Несмотря на то, что норма уже принята, НПП продолжает настаивать на ее корректировке. В качестве мер для смягчения негативных последствий предлагается:

• Сузить перечень плательщиков, к которым применяется «Е-Тамга», начав пилотный проект только с одной категории — тех, кто ранее отзывал ЭСФ.
• Расширить «белый список» налогоплательщиков, на которых не распространяется «Е-Тамга», включая в него сельхозтоваропроизводителей с льготами по НДС, а также медицинские и образовательные организации.
• Сократить срок контроля с одного года до полугода, а для добросовестных плательщиков — до трех месяцев.

Эти меры, по мнению экспертов, помогут достичь основной цели системы «Е-Тамга» — борьбы с «лжесделками» без создания дополнительной нагрузки на добросовестный бизнес.