Перевод ИП с упрощенки на ОУР при превышении НДС

Существует распространенное мнение, что если индивидуальный предприниматель (ИП), работающий на упрощенной системе налогообложения, превышает установленный лимит для регистрации по НДС, это приводит не только к его регистрации, но и к автоматическому переходу на общую систему налогообложения (ОУР). Давайте выясним, насколько это действительно так и где кроется ошибка в понимании.

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Прежде всего, важно отметить, что аспекты регистрации как плательщика НДС и возможность применения специальных налоговых режимов (включая упрощенку) являются отдельными вопросами и регулируются различными статьями Налогового кодекса: статья 82 (НДС) и статья 683 (специальные режимы для малого бизнеса).

В соответствии со статьей 82 Налогового кодекса, если оборот ИП на протяжении календарного года превышает минимальный уровень для регистрации по НДС (20 000 МРП), такой предприниматель обязан подать в налоговые органы по месту своего учета заявление о регистрации в качестве плательщика НДС.

Заявление следует представить не позднее 10 рабочих дней после завершения месяца, в котором произошло превышение оборота. Оно может подаваться как на бумажном носителе, так и в электронном формате.

Согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса, возможность использовать упрощенную декларацию имеют налогоплательщики, которые соответствуют следующим критериям:

• среднесписочная численность сотрудников за отчетный период (полугодие) не превышает 30 человек;
• доход за отчетный период (полугодие) не превышает 24 038 МРП (в 2024 году стоимость 1 МРП составит 3 692 тенге).

Это означает, что налогоплательщик должен одновременно следить за следующими условиями:

• не превышать оборот в 24 038 МРП за полугодие (в противном случае он утратит право на упрощенную систему);
• не превышать 20 000 МРП за год (если превышение произошло, то необходимо зарегистрироваться по НДС в течение 10 рабочих дней следующего месяца).

Регистрация по НДС не приводит к автоматическому переводу на общую систему налогообложения. Переход на ОУР произойдет лишь в том случае, если ИП превысит оборот в 24 038 МРП за полугодие, а не по итогам годового превышения в 20 000 МРП.

Важно помнить, что после регистрации как плательщик НДС, индивидуальный предприниматель обязан учитывать все соответствующие налоговые обязательства и правила, касающиеся учета НДС, а также правильно оформлять налоговую отчетность. Это может повлечь дополнительные сложности в ведении бухгалтерского учета.

Также стоит отметить, что в случае превышения лимита, не следует паниковать. ИП может воспользоваться возможностями, которые предоставляет переход к общей системе налогообложения, в частности, возможность вычета НДС с закупок, что может положительно сказаться на общей финансовой ситуации бизнеса.

Кроме того, мы предоставляем услуги по составлению и подаче налоговой отчетности по НДС (форма 300.00), отчетности для ИП и ТОО на упрощенной системе (форма 910.00), а также любых других форм налоговой отчетности.