Изменения в налогах КПН и НДС в 2023 году

В соответствии с Законом №45-VIII от 12 декабря 2023 года, внесены поправки в Налоговый кодекс Республики Казахстан, касающиеся корпоративного подоходного налога (КПН) и налога на добавленную стоимость (НДС).

Что касается НДС, то изменения затронут налогообложение криптовалюты. С 1 января 2024 года при продаже криптовалюты предусмотрено освобождение от НДС. Это решение направлено на стимулирование развития цифровой экономики в стране и привлечение инвестиций в сферу блокчейна и криптовалют.

В отношении КПН новый пакет поправок значительно шире и включает в себя следующее:

• Невозможность учета в вычетах по КПН расходов на нематериальные активы, приобретенные у нерезидентов, имеющих взаимосвязь и занимающихся управленческими, консультационными и другими подобными услугами, если такие нерезиденты зарегистрированы в странах с благоприятным налоговым режимом. Это изменение направлено на борьбу с налоговыми схемами и оптимизацией.
• Для целей исчисления КПН, микрофинансовые организации (МФО) не будут признавать доходы от уменьшения резервов, созданных в связи с прощением безнадежной задолженности по микрокредитам, при этом вознаграждение по ним будет учитываться в пределах установленного максимума (коэффициент 0,2); это позволит улучшить финансовую устойчивость таких организаций.
• Исключены нормы Налогового кодекса, которые раньше позволяли не корректировать совокупный годовой доход по КПН относительно дивидендов по ценным бумагам, торгуемым на фондовых площадках КАСЕ и МФЦА, а также отменено налогообложение КПН у источника выплаты дивидендов по перечисленным бумагам в случае, если активные торги на бирже не проводились в налоговый период. Эти изменения помогут уменьшить налоговую нагрузку на инвесторов.

Кроме того, были продлены и установлены бессрочным сроком нормы, касающиеся временной балансирующей платы для сектора железнодорожного транспорта, что создает стабильные условия для развития транспортной инфраструктуры и улучшения логистики в стране.

Также важно отметить, что планируется внедрение более прозрачных механизмов налогового администрирования, включая использование цифровых технологий для упрощения процессов подачи налоговых деклараций и отчетности. Это должно помочь как налогоплательщикам, так и налоговым органам в повышении эффективности работы.