Налоги при экспорте товаров в Узбекистан

Торговля между Казахстаном и Узбекистаном активно развивается. Множество казахстанских компаний стремятся расширить свою клиентскую базу и выйти на узбекский рынок. Каковы этапы процесса экспорта товаров из Казахстана в Узбекистан? Какие документы необходимо подготовить? Нужно ли уплачивать НДС? Давайте выясним это…

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Вопросы, касающиеся реализации товаров на экспорт, регулируются статьей 386 Налогового кодекса РК. В соответствии с пунктом 1 данной статьи, оборот по продаже экспортируемых товаров (за исключением товаров, указанных в статье 394 НК РК) облагается НДС по ставке 0%.

Экспортом считается вывоз товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС.

По информации из пункта 2 статьи 386 НК РК, для подтверждения экспорта товаров необходимы следующие документы:

• договор (контракт) на поставку товаров, вывозимых на экспорт;
• копия декларации на товары с отметками таможенного органа;
• копии сопроводительных документов на товары.

Таким образом, учитывая, что Узбекистан не является частью ЕАЭС, вывоз товаров на его территорию подходит под определение экспорта, приведенное в пункте 1 статьи 386 НК РК, следовательно, применяется ставка НДС 0%.

Кроме того, поскольку Узбекистан не входит в ЕАЭС, экспортер освобождается от необходимости заверять электронные счета-фактуры (ЭСФ) в налоговых органах Казахстана. ЭСФ могут быть выписаны, но заверение не является обязательным. Также покупатель с узбекской стороны не обязан оформлять форму 328.00.

Что касается выписки специализированных налоговых трафаретов (СНТ) при экспорте в страны вне ЕАЭС, то это зависит от характеристик экспортируемых товаров. Выписка СНТ требуется в случаях, если товар является подакцизным либо принадлежит к товарам Виртуального склада. Нужно проверить товарный код по ТН ВЭД на соответствие требованиям Приказа №384 от 23.04.2019 г. (с изменениями и дополнениями). Если товар включен в список, потребуется оформить СНТ.

Помимо вышеперечисленного, также стоит учитывать необходимость выполнения других требований и процедур, связанных с таможенным оформлением товаров. Особенно важно заранее узнать об особенностях ввоза определенных категорий товаров в Узбекистан, так как на них могут действовать специфические ограничения, лицензии или дополнительные акцизы.

Для успешного экспорта в Узбекистан необходимо также учитывать язык документов. Лучше предоставлять их на узбекском или русском языке, чтобы избежать недопонимания при таможенной проверке.

Помимо налоговых обязательств, важно также проанализировать потенциальные риски и получить консультацию по правовым аспектам международной торговли. Это поможет минимизировать риски, связанные с несоответствием требованиям законодательства.