Возврат НДС через цифровой счет в тенге 2023

Министерство финансов Республики Казахстан инициировало новый пилотный проект под названием «Правила и сроки реализации пилотного проекта по модернизации и улучшению государственной услуги «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета» («Цифровой НДС») с применением цифрового тенге. Этот проект будет действовать до конца 2025 года.

Цифровые деньги (цифровой тенге) представляют собой электронные средства, выпущенные Национальным Банком Казахстана и хранящиеся в системе цифрового тенге в электронной форме, которые могут использоваться в качестве средства расчета в данной системе.

В пилотном проекте имеют возможность участвовать добровольно:
• налогоплательщики НДС;
• компании, занимающиеся экспортом товаров;
• фирмы, продающие горюче-смазочные материалы иностранным авиакомпаниям, выполняющим международные полеты, для заправки их воздушных судов;
• организации, реализующие Национальному Банку аффинированное золото, добытое самостоятельно или приобретенное с целью переработки;
• юридические лица, разрабатывающие бухгалтерские программы и желающие участвовать в пилоте.

Согласие налогоплательщика на участие в проекте подтверждается оплатой в цифровых тенге.
Создание банковского виртуального аккаунта (БВУ) в системе для участника проекта подразумевает согласие на обмен необходимой информацией между всеми участниками пилота.
Налогоплательщик становится частью пилотного проекта с момента подтверждения своей оплаты в цифровых тенге в соответствии с установленной процедурой.

Участники пилота могут пополнять свои цифровые счета, приобретая цифровые тенге за деньги с традиционного банковского счета.
Расчеты между налогоплательщиками, участвующими в пилоте, осуществляются через цифровые счета системы.
Чтобы перевести средства со своего цифрового счета на счет поставщика товаров, налогоплательщик должен указать регистрационный номер электронной счет-фактуры (ЭСФ) в платёжном документе. При этом участник пилота гарантирует автоматическое создание платежных документов либо через бухгалтерскую систему, либо через интерфейсы дистанционных банковских услуг БВУ.
При проведении платежа с указанием номера ЭСФ производится маркировка цифровых тенге на сумму НДС в ЭСФ, что накладывает определенные ограничения на их использование, а именно:
• для уплаты НДС в бюджет с бюджетными кодами (КБК) 105101, 105102, 105104, 105115;
• для перечисления НДС другому налогоплательщику с привязкой к ЭСФ.
Для перевода средств со своего цифрового счета в бюджет с кодом 105102 в платёжном документе требуется указать номер декларации на товары, для кода 105104 – регистрационный номер ЭСФ, а для кода 105115 – номер и дату сопроводительной накладной на импортируемые товары либо номер и дату заявления о ввозе товаров.
Уплата НДС в бюджет осуществляется на цифровой счет Комитета государственного дохода (КГД) по распоряжению клиента БВУ.
КГД отправляет заявку на перевод суммы НДС в цифровых тенге с своего цифрового счета на Единый счет Цифрового тенге.
Согласие налогоплательщика на маркировку цифровых тенге в рамках проекта является подтверждением платежа, привязанного к ЭСФ.
Система проверяет платёжный документ на правильность его привязки к соответствующему ЭСФ. В случае успешной проверки будет отправлено сообщение в БВУ со статусом «Платежный документ подтвержден». Если проверка не пройдена, БВУ получит сообщение со статусом «Платежный документ не подтвержден».
БВУ обрабатывает платежный документ, переводя цифровые тенге с счета налогоплательщика-участника на счет поставщика, также участвующего в проекте.
Если статус «Платежный документ не подтвержден», то участнику пилота будет направлено соответствующее сообщение.
По своему усмотрению налогоплательщик-участник проекта может конвертировать немаркированные цифровые тенге на свой текущий счет в БВУ.

Правила, касающиеся пилотного проекта, были утверждены совместным приказом Министра цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК от 23 сентября 2024 года № 575/НҚ и Министра финансов РК от 16 сентября 2024 года № 628. Они вступят в силу через десять дней после первого официального опубликования и будут действовать для отношений, возникших с даты вступления в силу данного приказа, до 31 декабря 2025 года.

Важной частью проекта является обеспечение безопасности и конфиденциальности данных участников. Все транзакции будут проходить через защищенные каналы, что увеличивает доверие среди участников и предотвращает возможность несанкционированного доступа к информации. В дальнейшем планируется расширение функционала цифрового НДС, включая возможности для автоматической генерации отчетов и интеграции с другими государственными системами. Успешная реализация проекта может способствовать более эффективному сбору налогов и улучшить бизнес-среду в стране.