Налог на имущество в Казахстане: международные стандарты и местные реалии

Налог на имущество — это обязательный платеж, который граждане Казахстана должны вносить в государственный бюджет за владение недвижимостью. Если у вас есть квартира, дом, дача, гараж или земельный участок, вы обязаны ежегодно уплачивать определенную сумму за право собственности на данное имущество.

Кто обязан платить налог на имущество

Все физические лица, владеющие недвижимостью или земельными участками, обязаны уплачивать налог на имущество.

Процесс начисления налога

1. Налог, рассчитываемый государственными органами

Государство самостоятельно вычисляет налог для следующих видов объектов:

• жилые помещения (квартиры, дома, дачи);
• вспомогательные постройки (кладовки, пристройки, хранилища);
• цокольные и подвальные помещения;
• гаражи и парковочные места;
• земельные участки, на которых расположены жилые дома и другие постройки;
• придомовые территории;
• земли для дачного строительства, садоводства и личного подсобного хозяйства (включая строения на них).

Срок уплаты налога: до 1 октября года, следующего за отчетным.

2. Налог, который необходимо рассчитывать самостоятельно

Если у владельца есть другие виды недвижимости или земельных участков, не указанные выше, он обязан самостоятельно рассчитать налог и подать декларацию. Расчет и отчетность производятся по правилам, применимым к индивидуальным предпринимателям на специальном режиме для малого бизнеса.

Сроки подачи декларации и уплаты налога:

• подача декларации — до 31 марта следующего года;
• уплата налога — до 10 апреля следующего года.

Кто освобожден от уплаты налога

Лица могут быть полностью или частично освобождены от налога в зависимости от стоимости имущества.

Герои и награжденные

Герои СССР, социального труда, а также другие награжденные (например, кавалеры ордена Трудовой Славы) имеют право на освобождение от налога на имущество на сумму до 1000 МРП (3,9 миллиона тенге в 2025 году).

Ветераны и лица с инвалидностью

Эти категории граждан освобождаются от налога на:

• землю под жилые дома и постройки;
• придомовые участки;
• землю для личного подсобного хозяйства, садоводства и дачного строительства (вместе со строениями);
• землю, занятую под гаражи.

Лимит освобождения составляет 1500 МРП (5,8 миллиона тенге в 2025 году).

Дети-сироты и дети без попечения родителей

Эти дети также освобождаются от уплаты налога на те же объекты, что и ветераны.

Родители детей с инвалидностью

Один из родителей ребенка с инвалидностью или лица с инвалидностью с детства также может рассчитывать на освобождение по тем же видам земель, что и для ветеранов.

Многодетные матери и одинокие пенсионеры

Эти категории имеют право на освобождение по:

• земле под жильем и постройками;
• придомовому участку.

Лимит освобождения составляет 1000 МРП (3,9 миллиона тенге).

Важно отметить, что с 1 января 2026 года в Казахстане вступит в силу новый Налоговый кодекс, что вызывает повышенный интерес граждан к изменениям в налоговом законодательстве.