НДС: Новый налоговый компас Казахстана указывает путь к регистрации с 2026 года

Изменения в регистрации по НДС с 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане начинает действовать новый Налоговый кодекс, который изменяет правила регистрации по НДС. В Комитете государственных доходов разъяснили, какие категории налогоплательщиков смогут зарегистрироваться добровольно, для кого это станет обязательным, и кто подпадает под новый условный режим.

Виды постановки на учёт

Согласно информации от руководителя управления администрирования НДС Едиля Азимшайыка, с 2026 года вводятся три категории регистрации по НДС:

• Добровольная регистрация;
• Обязательная регистрация;
• Условная регистрация.

Добровольная регистрация

Право на добровольную регистрацию по НДС будет предоставлено налогоплательщикам, чей годовой оборот не превышает предельный порог в 10 000 МРП (43,2 миллиона тенге в 2026 году). Однако некоторые категории не смогут воспользоваться этой возможностью:

• Государственные учреждения;
• Филиалы юридических лиц и иностранных компаний без статуса самостоятельного налогоплательщика;
• Лица частной практики (адвокаты, нотариусы и др.);
• Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
• Налогоплательщики, использующие специальные налоговые режимы (СНР).

"Предельный годовой оборот для применения СНР по упрощённой декларации составляет 600 000 МРП — 2,6 миллиарда тенге, что позволяет предпринимателям работать в упрощённом режиме без регистрации по НДС", — отметил Азимшайык.

Обязательная регистрация

Обязательная регистрация по НДС будет касаться предпринимателей с годовым оборотом более 10 000 МРП.

"Предприниматели, превысившие порог, должны подать налоговое заявление в течение пяти рабочих дней. Если сделка превышает порог, заявление подаётся до её совершения", — пояснил представитель Комитета.

Нарушение сроков регистрации может повлечь административные меры, включая признание оборотов облагаемыми и наложение штрафов.

Условная регистрация

Условная регистрация будет применяться к иностранным маркетплейсам, которые предоставляют электронные услуги или продают товары гражданам Казахстана.

"Мы создадим специальный реестр иностранных компаний - плательщиков НДС. Иностранные маркетплейсы должны будут направить письмо-подтверждение с данными для регистрации в реестре не позднее месяца с момента первого платежа от казахстанского покупателя", — уточнил Азимшайык.

Контроль и снятие с учёта

С 2026 года будет отменено принудительное снятие с учёта по НДС. Вместо этого при нарушениях, таких как непредставление отчётности, будет временно приостанавливаться выписка электронных счетов-фактур. После устранения нарушений возможность работы возобновляется.

"Это мягкая мера, позволяющая бизнесу продолжать деятельность, а не блокировать его работу полностью", — добавил представитель Комитета.

Сняться с учёта по НДС можно будет только в следующих случаях:

• Переход на специальный налоговый режим;
• Прекращение деятельности или ликвидация.

Мониторинг и уведомления

Комитет госдоходов будет осуществлять мониторинг соблюдения налоговой регистрации. Нарушителям направят уведомления с требованием устранить нарушения в течение 30 дней.

"Если уведомление не исполнено, будут приостановлены расходные операции по банковским счетам. В случае несогласия предприниматель может подать пояснение с документами. Если обоснование не подтвердится, будет проведена налоговая проверка", — пояснил Азимшайык.

Переходные нормы для бизнеса

С 2026 года все налогоплательщики на специальном налоговом режиме не смогут быть плательщиками НДС. Чтобы сохранить статус плательщика, бизнесу необходимо перейти на общий порядок налогообложения.

"Чтобы избежать ограничительных мер и аннулирования электронных счетов-фактур, рекомендуем действующим плательщикам НДС снять себя с учёта до конца 2025 года", — подчеркнул Азимшайык.

Ликвидационная декларация по форме 300 за IV квартал 2025 года должна быть подана до 16 февраля 2026 года.

С 1 января 2026 года порог для регистрации по НДС будет снижен с 20 000 МРП до 10 000 МРП, что приведёт к увеличению числа плательщиков НДС в стране.