Новый Налоговый кодекс в Казахстане вступает в силу в 2026 году

В 2026 году в Казахстане вступит в силу новый Налоговый кодекс. В связи с этим Комитет государственных доходов Министерства финансов подготовил информацию, отвечающую на самые распространенные вопросы казахстанцев о налогах.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, который взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства и продажи товаров или услуг. По сути, конечный потребитель товара оплачивает НДС, который затем перечисляется продавцом в государственный бюджет.

Если продавец не зарегистрирован как плательщик НДС, то соответствующая продажа осуществляется без налога.

Компании и индивидуальные предприниматели рассчитывают НДС раз в квартал, определяя его как разницу между НДС с продаж и НДС, уплаченным при покупках. При импорте товаров НДС необходимо уплатить в бюджет независимо от статуса регистрации плательщика.

НДС является одним из самых распространенных налогов в мире, применяемым в 137 странах. В Казахстане он обеспечивает около 30% всех налоговых поступлений в бюджет, которые направляются на различные социальные программы.

Как рассчитать НДС?

Многие казахстанцы интересуются, как можно рассчитать НДС. В Комитете отметили, что НДС рассчитывается и отражается в декларации по налогу, которую плательщики подают в налоговые органы. Для этого дополнительных калькуляторов не требуется.

В личном кабинете информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) имеется специальный счетчик, который показывает количество и сумму выписанных электронных счетов-фактур. Это помогает следить за достижением порога для обязательной регистрации по НДС и своевременно подавать необходимые документы.

Кто обязан платить НДС?

НДС фактически уплачивает покупатель, а продавец лишь перечисляет его в бюджет. Если все участники цепочки являются плательщиками НДС, кроме конечного покупателя, процесс выглядит следующим образом:

• Производитель включает НДС в цену товара, и предприниматель оплачивает этот налог при покупке.
• При продаже товара предприниматель снова добавляет НДС в цену, и конечный покупатель оплачивает его.

НДС начисляется на каждом этапе продажи, и каждый продавец уплачивает в бюджет только разницу между НДС, полученным с продаж, и НДС, уплаченным при покупке.

Кто должен зарегистрироваться как плательщик НДС?

Основные изменения в новом Налоговом кодексе:

• Порог для обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП (примерно 40 миллионов тенге в 2025 году).
• Предприниматели на специальном налоговом режиме (СНР) и физические лица освобождены от этой обязанности.

Предприниматели могут работать в упрощенном режиме при годовом обороте до 600 тысяч МРП (около 2,4 миллиарда тенге в 2025 году). Этот режим доступен примерно 80% предпринимателей, так как он запрещен только для 44 видов деятельности.

Изменения при нарушениях:

Ранее, если предприятие не соответствовало требованиям и его снимали с учета по НДС, оно теряло клиентов. С 2026 года вместо снятия с учета будет применяться временная приостановка выписки электронных счетов-фактур. После устранения нарушений предприятие сможет продолжить работу и даже выписывать счета задним числом за этот период.

Казахстанские предприниматели также запустили петицию с просьбой пересмотреть пункт Налогового кодекса, касающийся учета расходов по сделкам с контрагентами, работающими по специальному налоговому режиму.