С 2026 года ИПН: новые правила обложения и льготы изменят финансовую нагрузку на предпринимателей

Изменения в ИПН с 2026 года

Комитет государственных доходов Республики Казахстан сообщил о внедрении новых правил налога на доходы физических лиц (ИПН), которые вступят в силу в 2026 году.

Прогрессивная шкала налогообложения

В новом Налоговом кодексе предусмотрена прогрессивная шкала ИПН:

• Заработная плата до 8 500 МРП - ставка 10%;
• Заработная плата свыше 8 500 МРП (более 36,7 млн тенге) - ставка 15%;
• Дивиденды: до 230 000 МРП - 5%, свыше - 15% с суммы превышения;
• Индивидуальные предприниматели (общеустановленный порядок): до 230 000 МРП - 10%, выше - 15% с суммы превышения;
• Лица, занимающиеся частной практикой - ставка 9%;
• Крестьянские (фермерские) хозяйства по сельхозпродукции - ставка 3% (ранее была снижена на 70%).

Примечание: МРП на 2026 год составляет 4 325 тенге.

Налоговые льготы для сельхозпроизводителей

Новый Налоговый кодекс также вводит налоговые льготы по ИПН и социальному налогу для сельхозтоваропроизводителей:

• Крестьянские и фермерские хозяйства могут уменьшить сумму ИПН на 70% по доходам от производства, переработки и реализации своей сельхозпродукции.

Социальный налог для них устанавливается следующим образом:

• Ставка 1,8% от объектов налогообложения по указанной деятельности;
• За себя - 0,6 МРП, за каждого работника - 0,3 МРП.

Льготы для лиц с инвалидностью

Также предусмотрены налоговые льготы для лиц с инвалидностью:

• Для лиц с инвалидностью I и II групп установлен соцналоговый вычет в размере 5 000 МРП.
• Для остальных категорий (III группа, дети с инвалидностью, родители/опекуны таких детей и лиц с инвалидностью с детства) сохраняется вычет в пределах 882 МРП (3 814 650 тенге в 2026 году) за год.

Новые меры для социально уязвимых групп

Новый Налоговый кодекс также предусматривает:

• Для инвалидов I и II групп необлагаемый минимум по ИПН повышен с 882 МРП до 5 000 МРП, что приведёт к экономии 12 млрд тенге для 350 тыс. человек;
• Пенсии из Единого накопительного пенсионного фонда освобождены от ИПН;
• Введён больший стандартный вычет по зарплате - работники с доходом до 140 тыс. тенге не платят ИПН (53% работников, 3,8 млн человек) - экономия более 90 млрд тенге.

Стандартный налоговый вычет по ИПН с 2026 года составит 30 МРП (129 750 тенге).