Как рассчитать ИПН и налогообложение доходов иммигранта-нерезидента

Как правильно рассчитать индивидуальный подоходный налог (ИПН) для трудовых иммигрантов-неграждан?

Трудовые иммигранты, не являющиеся резидентами, должны учитывать несколько важных моментов при расчете своего дохода и уплате налогов.

Доходы трудового иммигранта

Доходы, получаемые трудовым иммигрантом, включают:

• Минимальный облагаемый доход, который на 1 января финансового года составляет 40 МРП (месячных расчетных показателей) за каждый месяц работы.
• Превышение дохода, полученного по трудовому договору, над минимальным облагаемым доходом, если такое превышение имеет место.

Определение облагаемого дохода

Облагаемый доход трудового иммигранта определяется следующим образом:

Общий доход от работы за месяц минус:

• Минимальный облагаемый доход за этот же месяц;
• Сумма 14 МРП, действующего на 1 января финансового года, за каждый месяц работы.

Расчет ИПН

Индивидуальный подоходный налог рассчитывается следующим образом:

• С суммы минимального облагаемого дохода — в размере 4 МРП за каждый месяц работы.
• С суммы превышения дохода — по ставке, установленной в Налоговом кодексе.

Уплата ИПН

Уплата налога осуществляется в следующих случаях:

• Сумма ИПН, рассчитанная с минимального облагаемого дохода, должна быть уплачена до получения или продления разрешения на трудовую деятельность.
• ИПН с облагаемого дохода в виде превышения должен быть уплачен не позднее десяти календарных дней после подачи декларации о доходах.

Важно знать

Если сумма уплаченного ИПН с минимального облагаемого дохода превышает налог, рассчитанный за отчетный период, то такое превышение не подлежит возврату или зачету.

Трудовые иммигранты обязаны подавать декларацию о доходах, если сумма ИПН с превышения больше, чем сумма, уплаченная с минимального дохода. Декларация подается в налоговый орган по месту пребывания не позднее 1 июля следующего года. В случае выезда за пределы Республики Казахстан, декларация должна быть подана до даты выезда.