Пересмотр налоговых льгот: как новые правила изменят финансовое бремя для бизнеса и граждан

С 1 января 2026 года в Казахстане будет осуществляться пересмотр необходимости предоставления или продления налоговых льгот в курируемых отраслях. Это решение стало результатом подготовки Министерством национальной экономики нового постановления, которое включает правила направления обоснований в уполномоченный орган по налоговой политике.

Согласно новым нормам, налоговая льгота определяется как преимущество, предоставляемое налогоплательщикам в виде снижения налоговых ставок или полного освобождения от уплаты налогов, а также вычетов и корректировок налогооблагаемой базы.

Анализ налоговых льгот

Министерство экономики ежегодно будет составлять аналитический отчет о налоговых расходах, в котором будет оцениваться эффективность существующих налоговых льгот и целесообразность их дальнейшего применения.

Критерии для обоснования налоговых льгот

Уполномоченные государственные органы должны будут направлять обоснования необходимости налоговых льгот, основываясь на ряде критериев:

• размер налоговых расходов и приоритетность отрасли;
• соответствие заявленным целям социальной и экономической политики государства;
• востребованность налоговой льготы, определяемая соотношением числа налогоплательщиков, воспользовавшихся льготами, к общему числу налогоплательщиков.

Критерии достижения целей

При оценке социально-экономических целей, связанных с налоговыми льготами, будут использоваться следующие критерии:

• бюджетная эффективность;
• создание и сохранение рабочих мест;
• рост производства и экспорта;
• соотношение инвестиций к налоговым льготам;
• инновационность и технологическое развитие.

Налоговая льгота будет считаться успешной, если в течение ее действия будут достигнуты как минимум четыре из пяти критериев, включая обязательное создание и сохранение рабочих мест.

Если же результаты применения налоговой льготы не соответствуют заявленным социально-экономическим целям, уполномоченный орган по налоговой политике будет инициировать её пересмотр или отмену.