Как ликвидировать или приостановить ИП в Казахстане

В процессе своей предпринимательской деятельности нередко возникают обстоятельства, при которых дальнейшая работа становится нецелесообразной. В случае временных трудностей Налоговый кодекс РК позволяет индивидуальным предпринимателям приостановить свою деятельность. Если же вопрос требует окончательного решения, зарегистрированное ИП может быть ликвидировано. О том, как провести эти процедуры самостоятельно или упростить процесс с помощью сервиса «Mybuh.kz», читайте далее…

Приостановка деятельности: кто имеет право?

Предприниматели могут законно приостановить свою деятельность в следующих случаях:

• при отсутствии спроса на продукцию или услуги;
• нехватке оборотных средств;
• других временных затруднениях;
• по собственному желанию без особых причин.

Приостановка деятельности позволяет избежать необходимости сдачи налоговой отчетности, что защищает предпринимателя от возможных штрафов и пеней. После стабилизации ситуации возможность возобновления деятельности остается. Порядок приостановки регулируется ст. 213 и ст. 214 НК РК (для предпринимателей на патенте).

Все ИП вправе на временную остановку работы, за исключением:

• субъектов на специальном режиме – плательщиков единого земельного налога;
• производителей сельскохозяйственной продукции на специальном режиме;
• плательщиков налога на азартные игры и фиксированного налога.

Возможность приостановить отчетность имеется по всем налогам, кроме следующих:

• налога на имущество;
• налога на транспорт;
• земельного налога;
• платы за использование земельных участков.

Если вы хотите узнать, как выполнить процедуру самостоятельно, или же ищете более удобный и быстрый способ – мы готовы помочь вам.

Как самостоятельно оформить приостановку деятельности ИП?

Для приостановки ИП необходимо подать заявление в налоговый орган по форме приложения № 4 к Приказу Министра финансов РК № 160 от 12.02.2018 года. Это нужно сделать на наступающий налоговый период, в который не планируется ведение деятельности. Поскольку для ИП налоговым периодом является полугодие, заявление следует подать до или сразу после конца текущего полугодия.

Заявление можно подать следующими способами:

• через портал Egov.kz в разделе «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», «Приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности»;

• в личном кабинете на сайте salyk.kz;

• при личном визите в налоговую инспекцию (заявление подается в двух экземплярах: один для инспектора, второй – для предпринимателя).

Перед подачей заявления полезно проверить в личном кабинете на salyk.kz или на портале egov.kz наличие налоговых долгов по налогам, штрафам и пеням, а также оплатить их.

Помимо заявления, ИП необходимо предоставить:

• налоговую отчетность за текущий период (формы 910 и 300);

• заявление о снятии с учета по НДС, если ИП является плательщиком НДС (приложение № 11 к тому же приказу).

При этом порядок действий таков: сначала подается отчетность (с первого дня текущего полугодия до даты, когда планируется окончание деятельности), затем заявление по НДС (ф. № 11), и в завершение заявление о приостановлении (ф. № 4).

ИП, работающие на патенте, должны предоставить только заявление по ф. № 4. Налоговый орган примет решение по полученному заявлению и отчетности в течение 3 рабочих дней, для ИП на патенте – в день получения. Информация о приостановлении деятельности ИП будет размещена на сайте налогового органа.

Приостановить деятельность можно на срок до 3 лет (п.2 ст.48 НК РК). В срок приостановки ИП не имеет право вести реальную деятельность, иначе налоговая служба может в одностороннем порядке отменить приостановку, не уведомляя предпринимателя. При этом ведение организационных и других мероприятий, не создающих налоговых обязательств, в период приостановления допустимо.

Причины отказа в приостановке деятельности

Возможно, налоговая служба может отказать в приостановке работы ИП. Это может произойти по следующим причинам (п.4 ст.213 НК РК):

• наличие налоговой или социальной задолженности на дату подачи заявления;

• отсутствие поданной налоговой отчетности;

• непредставление заявления на снятие с учета по НДС;

• признание ИП бездеятельным;

• невыполнение требований, ранее предъявленных налоговой службой.

Поэтому желательно перед подачей заявления о временной приостановке упорядочить все текущие дела и выполнить налоговые обязательства.

Если предприниматель получил отказ в приостановлении, отчетность в следующий налоговый период представляется в обычном режиме.

Как произвести ликвидацию ИП?

После завершения срока приостановки (или при принятии решения о закрытии) индивидуальный предприниматель вправе начать процедуру ликвидации. Ликвидация может осуществляться:

• в автоматическом режиме;

• по упрощенной схеме;

• в общем порядке.

Рассмотрим подробнее каждый из способов.

Когда происходит автоматическое закрытие ИП?

Автоматическая ликвидация ИП начала действовать с июня 2020 года и не требует никаких действий от предпринимателя.

УГД МФ РК сама снимает с учета ИП, который в течение 60 календарных дней:

• не сдал расчет очередного патента;

• не возобновил свою деятельность после завершения срока приостановления.

Тем не менее, для автоматического закрытия необходимо соблюдение определенных условий. Для ИП на патенте нет никаких налоговых долгов и ККМ. А для ИП на других режимах требования более строгие:

• отсутствие налоговой задолженности (допустимо иметь задолженности по налогу на транспорт, земле и имуществе);

• отсутствие ККМ;

• не должно быть учета по НДС в течение 3 лет;

• отсутствие высокого риска по системе управления рисками;

• неведение определенных видов деятельности;

• не включение в план налоговых проверок.

Система автоматически проверяет ИП на соответствие указанным критериям и производит их снятие с учета.

Чтобы уточнить свой статус налогоплательщика, можно сделать это самостоятельно через свой личный кабинет на сайте КГД или в приложении E-salyk. На сайте КГД нужно выбрать «Электронные сервисы», «Поиск налогоплательщика», «ИП», ввести ИИН, и система выдаст информацию о статусе ИП.

Если ИП не соответствует указанным требованиям, закрытие может осуществляться через упрощенную схему либо по общему порядку: самостоятельно или с обращением в специализированные бухгалтерские компании.

Как ликвидировать ИП через упрощенный порядок?

С 01.01.2015 года применяется упрощенный способ ликвидации ИП согласно ст.67 НК РК. Этот способ доступен для предпринимателей, отвечающих следующим условиям:

• не стоят на учете по НДС;

• вид деятельности не входит в перечень, указанный в п.1 ст.88 НК РК;

• не включены в план налоговых проверок;

• не имеют налоговой или социальной задолженности;

• не относятся к высокорисковым категориям.

Если предприниматель подходит под упрощенный порядок ликвидации, ему необходимо:

• предоставить в налоговую инспекцию заявление о ликвидации;

• сдать ликвидационную отчетность;

• уплатить налоги согласно ликвидационной отчетности (в течение 10 дней после подачи заявления о ликвидации);

• подать заявление о снятии с учета ККМ (если имеется);

• ликвидировать печать (если имеется) и получить соответствующую справку;

• закрыть банковские счета и получить уведомление о закрытии.

Эти справки необходимо передать инспектору в течение трех дней.

Тем, кто работает по патенту, не нужно подавать заявление: закрытие осуществляется на основании письменного согласия, которое содержится в налоговом заявлении о приостановлении или расчете стоимости патента. Это возможно для тех ИП на патенте, которые:

• по истечении срока патента (или приостановки) в течение 60 дней не предоставили расчет стоимости;

• не имеют ККМ.

Налоговая служба проведет ликвидацию в течение 3 рабочих дней, что будет опубликовано на сайте www.kgd.gov.kz.

Ликвидация по упрощенной схеме может быть отклонена, если ИП:

• не соответствует критериям для упрощенного порядка;

• не подал все необходимые документы (отчетность, справки о закрытии счетов и справку о ликвидации печати) в трехдневный срок после подачи заявления;

• не произвел уплату налогов в 10-дневный период после подачи заявления.

Вопросы, связанные с ликвидацией, можно задать, обратившись в Call-центр:

• 1408 (Центр обслуживания предпринимателей фонда «Даму»);

• 1414 (Правительство для граждан).

Также стоит помнить, что в течение 5 лет после ликвидации налоговые органы могут проводить камеральный контроль по формам отчетности, поэтому документацию по форме 910 и другим материалам следует сохранить в течение 5 лет после завершения ликвидации.

Как выполнить ликвидацию ИП по стандартной процедуре?

Если индивидуальный предприниматель (ИП) не подпадает под упрощенный вариант закрытия, его можно ликвидировать по стандартному порядку, который установлен в статье 65 Налогового кодекса Республики Казахстан. В таком случае ИП должен направить в налоговые органы следующие документы:

• заявление с просьбой провести налоговую проверку;

• финансовую отчетность для ликвидации.

Налоговая служба обязана начать проверку не позднее чем через 20 рабочих дней с момента получения указанного заявления. Обычно проверка занимает максимум 30 рабочих дней, однако в некоторых случаях её срок может быть увеличен до 180 дней. По завершении проверки оформляются следующие документы:

• акты проверки;

• уведомление о результатах проверки (в случае обнаружения нарушений).

В случае согласия с findings проверки ИП должен представить дополнительно заявление с подтверждением и все необходимые документы, которые подтверждают уплату налогов. Это нужно сделать в течение 25 рабочих дней с момента получения уведомления. Если же ИП не согласен с результатами, он имеет право на обжалование.

После успешного завершения проверки и выполнения всех налоговых обязательств, налоговые органы снимают ИП с учета в течение трех рабочих дней. Данные об этом публикуются на сайте kgd.gov.kz.

Как инициировать банкротство для ИП?

Если организация не в состоянии выполнять свои финансовые обязательства, она может пройти процедуру банкротства. Аналогично, индивидуальный предприниматель (ИП) также имеет право на такую процедуру.

В соответствии со статьей 39 Предпринимательского кодекса РК, процесс банкротства ИП осуществляется согласно закону № 176-V от 07.03.2014 г. «О реабилитации и банкротстве».

По статье 4 данного закона, банкротство может быть признано как добровольно, так и принудительно. Если ИП намеревается самостоятельно подать заявление о банкротстве, это будет считаться добровольным банкротством.

Процесс объявления банкротства в добровольном порядке начинается с подачи заявления должника в суд.

Согласно пункту 1 статьи 5 того же закона, основанием для подачи заявления в суд на открытие процедуры банкротства является устойчивая неплатежеспособность должника. Неплатежеспособность считается устойчивой в случае, когда обязательства должника превосходят стоимость его активов на момент подачи и на начало года, когда подано заявление о банкротстве и ликвидации, а также на начало предыдущего года в случае подачи в первом квартале текущего года.

Согласно статье 41 этого закона, заявление от должника-ИП подается в суд в письменной форме или в виде электронного документа.

Заявление должно содержать:

• наименование суда, куда подается заявление (по местонахождению ИП);
• основания недееспособности в удовлетворении требований кредиторов;
• информацию о имеющемся имуществе, включая имущество, находящееся под залогом, имущество в аренде или лизинге, информацию о деньгах на счетах и реквизиты банков;
• изложение обязательств, срок выполнения которых еще не наступил;
• информацию о принадлежности деятельности к сфере естественной монополии;
• Ф.И.О. или название, ИНН или БИН лица, с которым заключено соглашение о назначении временного управляющего;
• перечень приложенных документов.

В заявлении могут быть указаны и другие данные, если они необходимы для рассмотрения дела о банкротстве или реабилитации, а также могут содержаться просьбы заявителя.

Одновременно с подачей оригинала заявления в суд, должник обязан направить копии этого заявления и всех приложенных документов в налоговые органы по месту регистрации.

Согласно пункту 1 статьи 84 закона, длительность процедуры банкротства составляет 9 месяцев, но по заявлению кредиторов этот срок может быть увеличен до 2 лет.

С моментом, когда суд принимает решение о признании должника банкротом и открытии процедуры банкротства:

• собственникам имущества должника, учредителям и всем органам юридического лица-банкрота, запрещается распоряжаться имуществом и погашать долги;
• сроки всех долгов в отношении банкрота аннулируются;
• приостанавливается начисление пеней и процентов по всем видам долгов;
• прекращаются имущественные споры с участием банкрота, если решения еще не вступили в законную силу;
• право требования к банкроту могут предъявляться только в рамках процедуры банкротства, за исключением требований по гарантиям и поручительствам третьих лиц;
• по ходатайству временного или управляющего банкротного дела все ограничения на имущество снимаются;
• новые аресты на имущество банкрота допускаются только по исковым заявлениям о признании сделок недействительными;
• имущество банкрота, которое не было передано новым собственникам на момент начала процедуры, включается в состав активов банкрота, а кредиторы имеют право предъявлять свои требования в рамках процедуры.

Суд рассматривает заявление в течение двух месяцев с момента завершения подготовки дела к судебному разбирательству. Время, необходимое для завершения процедуры банкротства, устанавливается решением суда и не может превышать 9 месяцев. Срок начинается с момента, когда решение суда о признании должника банкротом вступает в законную силу.

В течение всей процедуры банкротства все органы управления должника снимаются с полномочий, и управление его имуществом передается банкротному управляющему. Он становится единственным органом, ответственным за управление делами должника и обязан выполнять свои обязанности по месту нахождения ИП (включая представление налоговой отчетности).

По завершении требований кредиторов, банкротный управляющий должен представить суду согласованный с кредиторами финальный отчет о своей деятельности, который должен включать ликвидационный баланс и отчет о расходах имущества после удовлетворения требований кредиторов.

Суд одобряет отчет банкротного управляющего и ликвидационный баланс, и выносит решение о завершении процедуры в течение 15 календарных дней после их подачи.

По завершении процедуры банкротства суд отправляет в уполномоченный орган выписку из окончательного отчета, которая содержит данные о неудовлетворённых требованиях кредиторов первой очереди, в течение недели.

Согласно подпункту 4) пункта 3 статьи 38 Предпринимательского кодекса РК, деятельность ИП завершается после того, как решение суда о завершении процедуры банкротства вступает в законную силу.

Важно помнить, что инициируя процесс банкротства, ИП рискует понести ответственность за преднамеренное банкротство, что учитывается согласно статье 182 Кодекса об административных правонарушениях РК и статье 238 Уголовного кодекса РК.

Закрытие ИП с помощью специалистов «Mybuh.kz».

Кажется, процесс закрытия ИП слишком сложным? Доверьте его выполнение нашей команде!

Если у вашего ИП имеются просроченные отчеты или неоплаченные уведомления и другие налоговые обязательства, то стоимость будет рассчитана индивидуально.

Оставьте заявку, и наш специалист свяжется с вами в рабочие часы.

• Ликвидация ТОО в Казахстане: какова структура проведения и сроки процедуры подробнее здесь

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы необходимо подготовить, подробнее здесь.

• Кто получил освобождение от налогов на 3 года, подробнее

• Появление налога в размере 3% для предпринимателей, а также освобождение от НДС и соцналога – подробнее

• Как сдать 910 форму, подробнее

Нашли ошибку?