Налоговые льготы для социального бизнеса в России

В законодательных актах Республики Казахстан официально определены критерии и требования, касающиеся деятельности социальных предпринимателей, а также установлены налоговые льготы для организаций, обладающих этим статусом (закон РК от 24 июня 2021 года № 52-VII «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам предпринимательства, социального предпринимательства и обязательного социального медицинского страхования»).

Для получения статуса социального предпринимателя необходимо выполнить одно из следующих условий:

• организовать рабочие места для социально уязвимых групп граждан, составляющих не менее 50% от общего числа сотрудников, при этом фонды оплаты труда для этой категории должны составлять не менее 25% от прибыли;
• реализовывать товары и услуги, произведенные социально уязвимыми слоями населения, при этом доходы от этих продаж должны охватывать не менее 50% общего дохода;
• производить товары (выполнять работы или предоставлять услуги) для социально уязвимых групп населения, при этом доход от их реализации должен составлять минимум 50% от общего дохода организации;
• предоставлять социальные услуги или услуги в области здравоохранения, образования, воспитания, культуры и спорта.

Закон также определяет группы населения, относящиеся к социально уязвимым:

• лица с инвалидностью всех трех категорий;
• трудоспособные граждане из неполных или многодетных семей;
• родители детей с инвалидностью;
• пенсионеры и лица пенсионного возраста;
• освобожденные из мест лишения свободы;
• осуществившие лечение от химической зависимости.

Если предприниматель трудоустраивает указанные категории граждан (не менее 50% от общего количества сотрудников), он получает статус субъекта социального предпринимательства. Это наиболее доступный способ получения статуса, поскольку производство товаров для социально уязвимых слоев населения или предоставление социальных услуг требует значительных ресурсов и не всегда доступно для всех.

Для регистрации субъектов социального предпринимательства был создан специальный реестр. Его ведение возложено на региональные комиссии при акиматах, а администрированием занимается Министерство экономики.

Правила формирования реестра субъектов социального предпринимательства утверждены приказом В.Р. министра национальной экономики Республики Казахстан от 17 июля 2023 года № 140.

Для подачи заявки на внесение в реестр бизнес должен функционировать не менее года с момента регистрации. Заявка и сопутствующие документы подаются в Управление предпринимательства и индустриально-инновационного развития акимата по месту регистрации индивидуального предпринимателя или товарищества с ограниченной ответственностью. Это можно сделать как в онлайн, так и в офлайн формате.

Социальные предприниматели могут рассчитывать на следующие меры государственной поддержки:

• гранты;
• субсидирование процента по коммерческим кредитам;
• имущественная поддержка;
• обучение;
• налоговые льготы.

Что касается налоговых льгот: Налоговый кодекс РК предлагает сниженный размер 0,5% по налогу на имущество для субъектов социального предпринимательства (пп.3 п.2 ст.521 НК РК).

Кроме того, для субъектов социального предпринимательства предусмотрены освобождения от уплаты налога на прибыль в течение определенного периода, если они соответствуют критериям и выполняют социальные обязательства. Это становится стимулом для открытий новых бизнесов, направленных на решение социальных проблем.

Поддержка социального предпринимательства способствует косвенному решению проблемы занятости уязвимых слоев населения и способствует развитию рынка социально-ориентированного производства и услуг. Также важно отметить, что социальные предприниматели могут участвовать в тендерах и государственных закупках, что открывает дополнительные возможности для развития и увеличения доходов.