Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог

Специальный налоговый режим в виде розничного налога, который вступает в силу в 2024 году, предлагает предпринимателям множество преимуществ, включая снижение налоговой нагрузки.

Каким образом бизнесменам, использующим ОУР или упрощенную систему, изменить свой налоговый режим и что для этого требуется?

Прежде всего, необходимо соответствовать определенным критериям для применения режима «розничный налог»:

• число сотрудников в среднем за налоговый период не превышает 200;
• ежегодный доход не превышает 600 000 МРП;
• основная деятельность должна включать один или несколько видов предпринимательства, которые утверждены Правительством РК для розничного налога.

С полным списком видов деятельности, подпадающих под розничный налог, можно ознакомиться здесь.

Переключение на розничный налог возможно с любого действующего налогового режима.

Согласно статье 679 Налогового кодекса РК, для этого требуется направить в налоговые органы уведомление о переходе на новый режим налогообложения.

Данное уведомление подается плательщиками НДС на месте ведения бизнеса исключительно в бумажном формате. Днем начала использования специального налогового режима станет дата подачи этого уведомления.

Кроме того, налогоплательщики могут перейти на розничный налог в соответствии с общепринятыми правилами, т.е. с 1 числа месяца, который идет за месяцем подачи уведомления с отметкой в 2-м разделе «G. на специальный налоговый режим розничного налога» и причиной «А. добровольное принятие решения».

Уведомление о специальном налоговом режиме можно представить как на бумаге, так и в электронном виде по месту осуществления бизнеса.

Для смены на специальный налоговый режим розничного налога следует отправить в налоговые органы уведомление о действующем налоговом режиме и вывести себя из регистрационного учета по НДС не позже чем за 5 рабочих дней до начала применения розничного налога. Это означает, что сначала необходимо подать налоговое заявление о регистрации по НДС и ликвидационную форму 300.00.

Срок оплаты НДС по ликвидационной форме 300.00 составляет не более 10 календарных дней с момента подачи этой формы в налоговые органы.

Датой старта применения специального налогового режима розничного налога будет 1 число месяца, следующего за тем месяцем, когда было подано уведомление о текущем налоговом режиме.

Если налогоплательщик ранее использовал упрощенную систему, форму 910.00 за 2-е полугодие 2024 года (за период действия упрощенной системы) необходимо сдать по окончании 2-го полугодия (но не ранее). При этом крайний срок сдачи — 15 февраля 2025 года.

А в случае, если налогоплательщик до этого использовал ОУР, форму 100.00 следует представить как обычную в срок до 31 марта следующего года.

Кроме того, стоит отметить, что переход на розничный налог может быть выгодным для тех, кто работает в сфере розничной торговли, так как данный режим предполагает упрощение учета и отчетности, а также сниженные налоговые ставки по сравнению с общей системой налогообложения.

Налогоплательщики, выбирающие данный режим, должны быть готовы к соблюдению определенных требований к ведению учета, в том числе к маркировке товаров и соблюдению правил возврата товаров. Эти требования направлены на снижение теневого оборота и повышение прозрачности бизнеса.