Реклама у блогера для ТОО: оформление и налоги

Реклама через блогеров в социальных сетях стала популярным и результативным методом продвижения товаров и услуг. Многие компании и предприниматели активно используют этот способ. Однако важно понимать, как правильно оформить заказ на такую рекламу, ведь блогеры выступают как физические лица, и не все из них зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. Можно ли включить расходы на рекламу блогера в вычет по корпоративному подоходному налогу (КПН)?

Давайте обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

В соответствии с пунктом 3 статьи 242 НК РК для получения вычета по КПН необходимо, чтобы у налогоплательщика были документы, подтверждающие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на генерацию дохода.

Когда речь идет о подтверждении затрат на рекламу у блогера, основными документами будут:

• договор гражданско-правового характера, заключённый с блогером, не зарегистрированным в качестве ИП;
• акт выполненных работ (услуг) по форме Р-1, утвержденной приказом Министерства финансов №562 от 20.12.2012.

Оформить акт может как блогер, так и заказчик. Однако на практике физические лица зачастую сталкиваются с трудностями в оформлении подобных документов. Поскольку заказчиком выступает ТОО, именно ему следует позаботиться о подготовке акта и его подписании. Аналогичная ситуация касается заключения договора ГПХ. Кроме того, ТОО должно выполнять функции налогового агента, удерживая и перечисляя в бюджет индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальные платежи с дохода блогера по данному договору.

Следует отметить, что с доходов физического лица по договору ГПХ удерживаются:

Если все условия по документальному подтверждению расходов на рекламу соблюдены, ТОО имеет право отнести эти затраты на вычет по КПН.

Кроме того, важно учитывать, что успешная рекламная кампания в социальных сетях требует предварительного анализа целевой аудитории и выбора подходящего блогера. Рекомендуется тщательно изучить контент блогера, его взаимодействие с подписчиками и репутацию. Для повышения эффективности рекламы можно использовать различные форматы сотрудничества: посты, сториз, тестирования товаров и другие виды взаимодействия.