- март 10, 2025
При поступлении средств через Kaspi Pay банк автоматически вычитает с продавца определённый процент в виде комиссии. Вопрос заключается в том, какую сумму продавец должен считать своим доходом: полную сумму поступления от реализации или сумму после вычета банковской комиссии? Это важно, поскольку от этого зависит величина налога, который необходимо уплатить.
Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.
Согласно статье 192 Налогового кодекса РК, налогоплательщик (налоговый агент) ведет налоговый учет в тенге с использованием метода начисления. Этот метод учета предполагает, что результаты операций и других событий фиксируются в момент их совершения, а не в момент получения или выплаты денежных средств или их эквивалентов. Это касается, в частности, выполнения работ, оказания услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или уполномоченному лицу с целью их реализации или оприходования.
На основе налогового учета по окончании налогового периода налогоплательщик определяет объекты налогообложения и рассчитывает налоги и платежи, которые необходимо уплатить в бюджет.
Таким образом, доход необходимо считать в соответствии с методом начисления, независимо от поступивших средств (т.е. по факту передачи товара или предоставления услуги).
Согласно пункту 3 статьи 190 Налогового кодекса РК, налоговый учет базируется на данных бухгалтерского учета. Продажа товара фиксируется первичными учетными документами, такими как накладная на отпуск запасов, акт выполненных работ (АВР) и электронная счет-фактура (ЭСФ) при необходимости.
Поэтому доход, вычисленный с использованием метода начисления, может не совпадать с фактической оплатой за товары, работы или услуги, так как покупатель может:
Если реализация товара и его оплата происходят одновременно (без предоплаты или постоплаты), то доход от продажи считается в полном объеме, поступившем от Покупателя. Это оформляется следующими проводками:
Поступила оплата от Покупателя:
Дт 1274 (Kaspi Pay /эквайринг) Кт 1210 (Покупатель)
Списаны комиссии банка по договору эквайринга:
Дт 7210 (услуги банка) Кт 3310 (Kaspi Pay)
Дт 3310 (Банк) Кт 1274 (Kaspi Pay /эквайринг)
Зачислена на расчетный счет выручка за вычетом услуг банка по эквайрингу:
Дт 1030 Кт 1274 (Kaspi Pay /эквайринг)
В этом случае весь поступивший на Kaspi Pay платеж, включая сумму комиссии, будет учитываться как доход Продавца. На основе этой (общей) суммы в дальнейшем рассчитывается налог.
Важно отметить, что в случае изменения ставок налога или других норм законодательства, подходы к определению налогооблагаемого дохода могут также измениться. Поэтому рекомендуется следить за изменениями в налоговом законодательстве и обращаться к профессиональным бухгалтерам для оптимизации налогообложения.
Дополнительно, каждый бизнес должен учитывать, что при увеличении объема продаж и, соответственно, доходов, важным аспектом является использование современных систем учета и программного обеспечения, которые помогут автоматизировать процесс учета и снизить вероятность ошибок в расчетах.
Банк | Покупка | Продажа | Время |
---|---|---|---|
536.00 | 541.00 | 12:15 |
|
533.90 | 540.90 | 12:15 |
|
535.50 | 541.50 | 12:15 |
|
535.50 | 541.50 | 12:15 |
|
536.00 | 542.00 | 12:15 |
|
534.70 | 540.70 | 12:15 |
|
535.50 | 540.00 | 12:15 |
|
534.00 | 541.00 | 12:15 |
|
534.50 | 540.50 | 12:15 |
|
535.00 | 542.00 | 12:15 |
|
533.90 | 539.90 | 12:15 |
Банк | Покупка | Продажа | Время |
---|---|---|---|
623.00 | 629.00 | 12:15 |
|
619.66 | 629.16 | 12:15 |
|
622.90 | 629.90 | 12:15 |
|
622.00 | 630.00 | 12:15 |
|
621.10 | 630.10 | 12:15 |
|
623.50 | 629.50 | 12:15 |
|
623.81 | 629.81 | 12:15 |
|
621.30 | 628.30 | 12:15 |
|
621.50 | 629.50 | 12:15 |
|
623.50 | 630.50 | 12:15 |
|
619.00 | 629.00 | 12:15 |
Банк | Покупка | Продажа | Время |
---|---|---|---|
6.40 | 6.90 | 12:15 |
|
6.44 | 6.94 | 12:15 |
|
6.60 | 6.72 | 12:15 |
|
6.50 | 6.90 | 12:15 |
|
5.94 | 6.74 | 12:15 |
|
6.16 | 6.66 | 12:15 |
|
-.-- | -.-- | 12:15 |
|
6.46 | 6.76 | 12:15 |
|
6.40 | 6.80 | 12:15 |
|
6.40 | 6.90 | 12:15 |
|
6.50 | 6.80 | 12:15 |