Налоги при продаже автомобиля ТОО физлицом

Автомобили с пробегом часто приобретаются не только частными лицами, но и юридическими лицами. Если физическое лицо решает продать свой автомобиль компании, какие налоги нужно будет уплатить? Нужно ли сдавать какие-либо отчетные документы в налоговые органы?

Для ответа на этот вопрос обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Для того чтобы оформить сделку купли-продажи между частным лицом и ТОО, необходимо подготовить следующие документы:

1. договор купли-продажи;
2. акт приема-передачи;
3. платежное поручение или расходный кассовый ордер (РКО) на оплату автомобиля физическому лицу.

Согласно статье 330 Налогового кодекса Республики Казахстан, доходы физического лица, подлежащие налогообложению, включают, помимо прочего, прибыль от прироста стоимости при продаже имущества, как указано в статье 331 НК РК.

Статья 331 НК РК устанавливает, что прибыль от прироста стоимости возникает при продаже механических транспортных средств или прицепов, которые подлежат государственной регистрации в Казахстане и находились в собственности менее одного года.

В этом контексте доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения автомобиля.
Таким образом, если физическое лицо продает автомобиль, находившийся у него менее года, оно обязано самостоятельно рассчитать и уплатить индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10% от прироста стоимости. Отчет по форме 240.00 нужно сдать до 31 марта следующего года после продажи. К примеру, если автомобиль был продан в 2023 году, то отчет нужно предоставить до 31.03.2024, а уплатить ИПН – до 10.04.2024.

Следует отметить, что в данном случае ТОО не выступает налоговым агентом, и физическое лицо несет ответственность за сдачу отчетности и расчет налога самостоятельно.

Если срок владения автомобилем превышает один год, то физическому лицу не требуется сдавать отчетность и уплачивать налоги.

Важно помнить, что в случае, если физическое лицо реализует несколько автомобилей в течение календарного года, это может квалифицироваться как частая предпринимательская деятельность, что повлечет необходимость регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и уплаты налогов по другим ставкам. В этом случае, рекомендуется обратиться за консультацией к налоговым специалистам для оценки ситуации.

Кроме того, не забудьте, что на каждую сделку необходимо предоставлять актуальные документы, подтверждающие факт приобретения автомобиля и его стоимость, так как налоговые органы могут потребовать их для проверки.