Сертификат резидентства: ключ к налоговым вычетам или мертвый груз?

Изменения в подтверждении налогового резидентства в Казахстане

С 1 января 2026 года в Казахстане вступили в силу новые правила, касающиеся подтверждения налогового резидентства. Теперь для получения налоговых вычетов и применения пониженных налоговых ставок внутри страны сертификат о резидентстве больше не требуется.

Новые правила выдачи сертификата

Согласно приказу Министра финансов РК от 11 ноября 2025 года № 689, сертификат о налоговом резидентстве необходим только для использования международных договоров по избежанию двойного налогообложения и в других случаях, связанных с деятельностью за пределами Казахстана.

Определение статуса налогового резидента для целей налогообложения в Казахстане теперь осуществляется налоговыми агентами самостоятельно, основываясь на статье 222 Налогового кодекса.

Кто может получить сертификат?

Сертификат о подтверждении резидентства может быть выдан следующим категориям:

• гражданам Казахстана;
• иностранцам и лицам без гражданства, которые постоянно проживают в РК или имеют вид на жительство;
• юридическим лицам, зарегистрированным в соответствии с законодательством Казахстана.

Процедура получения сертификата

Для оформления сертификата необходимо подать налоговое заявление и предоставить документы, удостоверяющие личность, регистрацию, а также, при необходимости, доказательства пребывания в Казахстане.

Юридические лица должны дополнительно предоставить документы, подтверждающие регистрацию и место эффективного управления. Для иностранцев и лиц без гражданства могут потребоваться дополнительные бумаги, касающиеся их статуса в Казахстане.

Государственная услуга по выдаче сертификата осуществляется в течение двух рабочих дней. В результате рассматриваемого заявления налогоплательщик получит либо сертификат, либо мотивированный отказ.

Заявление можно подать онлайн через платформу eGov.kz или в Кабинете налогоплательщика с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП), а также офлайн через Центры обслуживания населения (ЦОН).

Вывод

Таким образом, для получения налоговых вычетов и применения сниженных ставок в Казахстане налогоплательщикам не требуется сертификат резидентства. Сертификат необходим только для подтверждения статуса резидента в контексте международных налоговых соглашений и других правовых ситуаций, предусмотренных законодательством.