Международные коллекторские агентства уклоняются от уплаты НДС: факты и нарушения

Проблемы с НДС в коллекторских агентствах

Комитет государственных доходов (КГД) подвёл итоги проверок, проведённых в отношении коллекторских агентств. В ходе этих мероприятий были выявлены серьёзные нарушения, касающиеся уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

Результаты проверок

• У семи коллекторских агентств обнаружено превышение дохода в размере 11,8 млрд. тенге, что привело к неуплате НДС на сумму 128 млн. тенге. Также был начислен штраф за непостановку на учёт по НДС в размере 1,6 млрд. тенге.
• Дополнительно выявлено ещё 15 налогоплательщиков с аналогичными нарушениями, где потенциальный объём превышения составляет 61,6 млрд. тенге, а предполагаемая сумма неуплаченного НДС — 7,4 млрд. тенге (в настоящее время находится в процессе проверки).

Схема уклонения от налогообложения

В ходе проверок стало ясно, что некоторые коллекторские агентства использовали схему, при которой доход, получаемый от взыскания задолженности, не отражался как облагаемый НДС. Механизм работы выглядел следующим образом:

1. Агентство приобретает задолженность у банка по цене ниже её номинальной стоимости.
2. После этого агентство осуществляет взыскание с должника.
3. Средства, поступающие от должников, иногда учитываются как возврат долга и не облагаются НДС.

Однако фактическая экономическая сущность этих операций иная. Разница между ценой приобретённой задолженности и фактически взысканной суммой считается доходом от деятельности по взысканию, который в некоторых случаях не включается в облагаемый оборот.

Системный характер нарушений

Проверки показали, что подобные схемы уклонения от налогообложения носят системный характер и применяются более широким кругом налогоплательщиков. В связи с этим КГД продолжает анализ и проверки для обеспечения равных условий на рынке, исключения схем ухода от налогообложения и корректного определения налоговых обязательств на основе экономической сути операций.

Дальнейшие действия

В отношении выявленных налогоплательщиков (15 указанных выше) продолжается детальная проверка для установления всех обстоятельств и принятия соответствующих мер налогового реагирования. КГД подчеркивает, что любой доход, полученный в результате операций, подлежит налогообложению вне зависимости от способа его отражения.