Налоги и соцплатежи самозанятого в 2026 году: сколько платить?

Новый специальный налоговый режим для самозанятых в Казахстане

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых, который существенно упрощает процесс расчета и уплаты налогов. Этот режим также включает самозанятых в систему медицинского и социального страхования, а также позволяет им накапливать средства на будущую пенсию.

Налоговая нагрузка и лимиты дохода

Согласно статье 715 Налогового кодекса РК, новый режим предлагает низкую налоговую нагрузку с нулевой ставкой индивидуального подоходного налога (ИПН) для самозанятых. Однако, несмотря на отсутствие ИПН, самозанятые обязаны уплачивать социальные платежи в размере 4% от своего дохода:

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
• Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
• Социальные отчисления (СО)
• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС)

Лимит дохода для самозанятых составляет 300 МРП (минимальных расчетных показателей), что на 2026 год эквивалентно:

300 МРП * 4 325 тг. = 1 297 500 тг. в месяц.

Социальные отчисления и пенсионные взносы

Согласно изменениям в Социальном кодексе и Законе «Об ОСМС», самозанятые уплачивают следующие социальные отчисления:

• Ставка социальных отчислений: 1% от дохода, полученного за отчетный месяц, но не более 7 МЗП.
• Ставка обязательных пенсионных взносов: 1% от дохода, также не превышающего 300 МРП.
• Ставка обязательных пенсионных взносов работодателя: 1% от дохода, аналогично ограничению в 300 МРП.

Пример расчета социальных платежей

Рассмотрим два примера уплаты налогов самозанятыми:

Пример 1: Доход 300 000 тг.

При доходе 300 000 тг. в месяц уплачивается:

• ИПН: 300 000 * 0% = 0 тг.
• ОПВ: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• ОПВР: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• СО: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• ВОСМС: 300 000 * 1% = 3 000 тг.

Итого: 3 000 + 3 000 + 3 000 + 3 000 = 12 000 тг.

Пример 2: Доход 1 000 000 тг.

При доходе 1 000 000 тг. в месяц уплачивается:

• ИПН: 1 000 000 * 0% = 0 тг.
• ОПВ: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.
• ОПВР: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.
• СО: 595 000 * 1% = 5 950 тг. (по лимиту 7 МЗП).
• ВОСМС: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.

Итого: 10 000 + 10 000 + 5 950 + 10 000 = 35 950 тг.

Заключение

Таким образом, новый СНР для самозанятых в Казахстане предлагает значительные преимущества в виде упрощенного налогообложения, но также требует внимательного подхода к соблюдению установленных лимитов и обязательств по уплате социальных взносов. Это позволит самозанятым не только легализовать свои доходы, но и обеспечить себе социальные гарантии в будущем.