Социальные последствия дробления бизнеса: налоговые риски и ответственность для предпринимателей

Дробление бизнеса: что это такое?

Для снижения налогового бремени предприниматели иногда прибегают к дроблению бизнеса. Этот процесс включает в себя регистрацию нескольких компаний, которые могут принадлежать одному и тому же лицу или его аффилированным лицам, при этом они занимаются схожей деятельностью. Такой подход позволяет использовать специальные налоговые режимы, не переходя на общий учет или не превышая лимиты для обязательной регистрации по НДС. Однако, насколько законно такое дробление бизнеса и какие последствия оно может иметь для предпринимателя? Рассмотрим подробнее.

Признаки дробления бизнеса

Хотя термин «дробление бизнеса» не имеет официального определения в законодательстве Казахстана, многие предприниматели используют этот метод для уменьшения налоговых обязательств. Президент страны поручил правительству разработать меры по предотвращению дробления субъектов предпринимательства с целью уклонения от налогов. Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан активно работает над выявлением таких случаев.

Налоговые органы определяют дробление бизнеса по следующим признакам:

• Компания делится на несколько, каждая из которых использует специальный налоговый режим;
• При увеличении масштабов бизнеса группы сумма налогов остается неизменной или уменьшается;
• Создание новой компании связано с увеличением числа сотрудников;
• Запуск новой компании происходит, когда у других компаний группы обороты приближаются к лимиту, после которого использование спецрежимов становится невозможным;
• Совпадение участников, руководителей и конечных бенефициаров по всем компаниям группы;
• Общий бюджет группы, оплата налогов между компаниями или взаимные займы;
• Деятельность группы компаний схожа или идентична;
• Перевод сотрудников из одной компании в другую или выполнение нескольких ролей в разных компаниях группы;
• Индивидуальные предприниматели или ТОО зарегистрированы на сотрудников, которые работают с группой;
• Общие контрагенты у всех компаний группы;
• Члены группы приобретают товары или услуги друг у друга, часто являясь единственными контрагентами;
• Общая бухгалтерия, юридическая служба и логистика для группы компаний.

Соблюдение этих признаков может служить основанием для налоговых органов для выявления фактов дробления бизнеса. В случае доказательства таких фактов, дело передается в суд.

Последствия установления факта дробления бизнеса

При доказательстве дробления бизнеса налоговые органы могут предпринять следующие действия:

• Перевод компании с специального режима на общий учет;
• Принудительная регистрация по НДС;
• Доначисление налогов;
• Наложение штрафов за сокрытие налогооблагаемой базы или ее занижение.

Штрафы за такие нарушения предусмотрены статьями 266, 275-280 Кодекса об административных правонарушениях Республики Казахстан.

Таблица штрафов за налоговые нарушения

Таким образом, дробление бизнеса не является оптимальным решением для уменьшения налогового бремени. Оно может привести к серьезным последствиям для налогоплательщика. Тем не менее, закон не запрещает человеку быть учредителем нескольких компаний, и важно находить баланс между интересами бизнеса и соблюдением налогового законодательства Республики Казахстан.