- март 12, 2025
В реальной практике возникают случаи, когда организация приобретает товары у другого ТОО. В ситуации, когда продавец выдал чек ККМ сотруднику-покупателю, оформлять ЭСФ сразу не было возможности. Позже, когда организация-покупатель обращается к продавцу с просьбой выписать ЭСФ, возникает вопрос: как долго можно выписывать ЭСФ с текущей датой, если фактическая реализация произошла значительно раньше?
Рассмотрим нормы Налогового Кодекса Республики Казахстан.
Прежде всего, необходимо выяснить, была ли у продавца обязательная необходимость выписать ЭСФ сразу при продаже товара. В соответствии с пунктом 13 статьи 412 НК РК, выписка ЭСФ не требуется в следующих ситуациях:
Таким образом, если приобретение товара первоначально совершено представителем покупателя как физическим лицом, и он расплатился наличными или кредитной картой, то продавец не имел обязательства оформлять ЭСФ в момент реализации.
Тем не менее, согласно пункту 14 статьи 412 НК РК, получатель товаров, работ или услуг вправе обратиться к поставщику с просьбой выписать счет-фактуру, и поставщик обязан выполнить это требование. В то же время покупатель может запросить указание необходимых реквизитов в оформляемом ЭСФ.
Согласно пункту 2 статьи 412 НК РК, в целях выполнения требований пункта 14 данной статьи, выписка счета-фактуры производится в день его запроса или в течение 195 календарных дней с момента осуществления сделки.
Таким образом, если покупатель после фактической реализации товаров обращается с просьбой выписать ЭСФ, такая выписка допустима, при условии, что не истек срок 195 дней с даты фактической реализации. При этом необходимо указывать действительную дату сделки. В разделе К «Дополнительные сведения» ЭСФ можно упомянуть о ранее выданном чеке ККМ.
Вместе с тем, важно помнить, что наличие чека ККМ не исключает необходимость правильного оформления ЭСФ, особенно в случае, если покупатель является плательщиком НДС. Неправильное оформление или отсутствие необходимых документов может привести к налоговым рискам для обеих сторон.
Банк | Покупка | Продажа | Время |
---|---|---|---|
537.00 | 542.00 | 12:15 |
|
534.20 | 541.20 | 12:15 |
|
535.50 | 541.50 | 12:15 |
|
536.00 | 542.00 | 12:15 |
|
535.50 | 541.50 | 12:15 |
|
534.70 | 540.70 | 12:15 |
|
536.50 | 541.00 | 12:15 |
|
534.80 | 541.80 | 12:15 |
|
535.00 | 541.00 | 12:15 |
|
535.00 | 542.00 | 12:15 |
|
535.00 | 541.00 | 12:15 |
Банк | Покупка | Продажа | Время |
---|---|---|---|
623.00 | 629.00 | 12:15 |
|
618.56 | 628.06 | 12:15 |
|
621.50 | 628.50 | 12:15 |
|
621.00 | 629.00 | 12:15 |
|
619.60 | 628.60 | 12:15 |
|
623.50 | 629.50 | 12:15 |
|
622.82 | 628.82 | 12:15 |
|
620.60 | 627.60 | 12:15 |
|
620.30 | 628.30 | 12:15 |
|
623.00 | 630.00 | 12:15 |
|
618.00 | 628.00 | 12:15 |
Банк | Покупка | Продажа | Время |
---|---|---|---|
6.40 | 6.90 | 12:15 |
|
6.40 | 6.90 | 12:15 |
|
6.55 | 6.67 | 12:15 |
|
6.40 | 6.80 | 12:15 |
|
5.89 | 6.69 | 12:15 |
|
6.16 | 6.66 | 12:15 |
|
-.-- | -.-- | 12:15 |
|
6.45 | 6.75 | 12:15 |
|
6.40 | 6.80 | 12:15 |
|
6.40 | 6.90 | 12:15 |
|
6.47 | 6.77 | 12:15 |