Трудовой договор или ГПХ для граждан РФ при найме

При трудоустройстве гражданина России в казахстанской компании или индивидуальному предпринимателю возникает вопрос: стоит ли подписывать стандартный трудовой договор или лучше оформить договор ГПХ? Какое решение окажется более выгодным с точки зрения налоговых обязательств? Давайте разберемся в этом вопросе.

Чтобы узнать, что собой представляет договор ГПХ, перейдите по следующей ссылке.

Информацию о налогообложении нерезидентов, работающих по договорам ГПХ, можно найти здесь.

Ответ на вопрос, необходимо ли регистрировать договора ГПХ в ЕСУТД, можно получить здесь.

Теперь давайте рассмотрим, каким образом рассчитываются налоги и социальные отчисления с доходов гражданина России, работающего по трудовому договору, и сравним это с расчетами по договору ГПХ.

Для удобства представим ставки налогов и социальных платежей в виде таблицы.

Таблица №1. Ставки налогов и социальных отчислений по трудовому договору и договору ГПХ для гражданина России.

ГПХ (не удаленно!)

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

10% (с вычетом по ИПН)

10% (без вычетов по ИПН)

10% (с вычетом по ИПН)

20% (без вычетов по ИПН)

Как видно из таблицы, если казахстанский работодатель заключает трудовой договор с гражданином России, то он несет больше социальных расходов по сравнению с договором ГПХ. В то же время для работника более выгодно оформить именно трудовой договор, чем быть исполнителем по договору ГПХ.

Если будет подписан трудовой договор, расчет выглядит следующим образом:

Таким образом, работодатель ежемесячно заплатит:

9 450 + 15 630 + 9 000 = 34 080 тенге (СО, СН и ООСМС).

Если же оформляется договор ГПХ, то следующий расчет будет таковым:

В итоге работодатель не несет дополнительных расходов, поскольку все необходимые отчисления (ОПВ, ИПН, ВОСМС) удерживаются из дохода работника (исполнителя).

Работник (исполнитель) по договору ГПХ получит на руки меньшую сумму: 237 600 тенге (по ГПХ) против 241 888 тенге (по трудовому договору).

Важно отметить, что трудовой договор обеспечивает работникам дополнительные социальные гарантии, такие как оплачиваемый отпуск, больничный лист и другие льготы, что может быть критически важно в условиях нестабильности. С другой стороны, договор ГПХ предоставляет больше гибкости и может быть предпочтителен для профессионалов, которые работают по проектам.

Обратите внимание, что в случае расторжения трудового договора работник имеет право на получение выходного пособия, в то время как по договору ГПХ такого права нет. Кроме того, работник по трудовому договору подлежит обязательному медицинскому страхованию, что увеличивает его социальную защищенность.