- март 10, 2025
Когда работодатель принимает на работу человека, не обладающего гражданством Казахстана, у него возникает необходимость разобраться, каким образом правильно определить размер зарплаты для такого работника. Нужно ли удерживать ИПН с его доходов? Следует ли осуществлять взносы на социальное страхование? Давайте подробно рассмотрим эти вопросы.
Начнем с изучения Налогового Кодекса Республики Казахстан.
В первую очередь, необходимо выяснить, является ли будущий работник (иностранец или лицо без гражданства) резидентом или нерезидентом Республики Казахстан. Это будет иметь значение для порядка налогообложения его доходов.
Признание резидентства осуществляется в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса. Резидентом считается лицо, которое:
Если работник соответствует критериям резидента РК, его доходы облагаются налогами так же, как и у граждан Республики Казахстан. Для нерезидентов предусмотрены иные правила налогообложения.
При расчетах ИПН для резидентов, согласно пункту 1 статьи 317 Налогового Кодекса, применяется ставка, указанная в пункте 1 статьи 320 (10%).
Что касается нерезидентов, то по пункту 3 статьи 317 НК РК, расчеты, удержания и перечисления ИПН происходят по ставкам, установленным в статье 320 (10%) и пункте 1 статьи 646 (20%), в зависимости от типа дохода.
В соответствии с пунктом 3 статьи 655 НК РК, расчет ИПН по доходам физических лиц-нерезидентов, подлежащим налогообложению в источнике выплаты, выполняется налоговым агентом на сумму следующих доходов:
Согласно пункту 1 статьи 322 НК РК облагаются ИПН следующие виды доходов:
При этом, как указано в пункте 3 статьи 655 НК РК, расчет ИПН в отношении доходов работников-нерезидентов, подлежащих налогообложению в источнике выплаты, осуществляется налоговым агентом без применения налоговых вычетов.
Таким образом, для резидентов применяются как корректировки (по пункту 1 статьи 341 НК РК), так и налоговые вычеты (в соответствии со статьей 342 НК РК), с использованием ставки 10%.
Для нерезидента (лиц без гражданства) ИПН с доходов по трудовому договору удерживается по ставке 10%, социальный налог составит 9,5%, а другие социальные отчисления за данного работника не обязательно перечислять.
Например, если иностранный сотрудник без вида на жительство (нерезидент) имеет оклад 200 000 тг. и работает в ТОО на упрощенной системе налогообложения, то расчет будет следующим.
Как видно, в этом случае удерживается только ИПН по ставке 10%. Других обязательных платежей за такого сотрудника не предусмотрено.
Если же иностранец обладает видом на жительство, то при прочих равных условиях расчет будет следующим:
В этом случае уже удерживаются взносы ОПВ, ИПН и ВОСМС, а также работодатель должен уплатить соцвзносы и ООСМС. Поэтому на руки такой сотрудник получит меньшую сумму.
Нужно также учитывать, что работодателю следует вести тщательный учет рабочего времени и предоставляемых отпусков, поскольку нарушение трудового законодательства может привести к административным штрафам и другим санкциям. Обязательно сохраните все документы, связанные с трудоустройством иностранного сотрудника, такие как трудовой договор, учёт рабочего времени и начисление заработной платы.
Кроме того, работодателю полезно знать о возможности получения налоговых вычетов и льгот для иностранных граждан, работающих в Казахстане. Это может со временем снизить налоговую нагрузку на бизнес.
Банк | Покупка | Продажа | Время |
---|---|---|---|
536.00 | 541.00 | 12:15 |
|
533.90 | 540.90 | 12:15 |
|
535.50 | 541.50 | 12:15 |
|
535.50 | 541.50 | 12:15 |
|
536.00 | 542.00 | 12:15 |
|
534.70 | 540.70 | 12:15 |
|
535.50 | 540.00 | 12:15 |
|
534.00 | 541.00 | 12:15 |
|
534.50 | 540.50 | 12:15 |
|
535.00 | 542.00 | 12:15 |
|
533.90 | 539.90 | 12:15 |
Банк | Покупка | Продажа | Время |
---|---|---|---|
623.00 | 629.00 | 12:15 |
|
619.66 | 629.16 | 12:15 |
|
622.90 | 629.90 | 12:15 |
|
622.00 | 630.00 | 12:15 |
|
621.10 | 630.10 | 12:15 |
|
623.50 | 629.50 | 12:15 |
|
623.81 | 629.81 | 12:15 |
|
621.30 | 628.30 | 12:15 |
|
621.50 | 629.50 | 12:15 |
|
623.50 | 630.50 | 12:15 |
|
619.00 | 629.00 | 12:15 |
Банк | Покупка | Продажа | Время |
---|---|---|---|
6.40 | 6.90 | 12:15 |
|
6.44 | 6.94 | 12:15 |
|
6.60 | 6.72 | 12:15 |
|
6.50 | 6.90 | 12:15 |
|
5.94 | 6.74 | 12:15 |
|
6.16 | 6.66 | 12:15 |
|
-.-- | -.-- | 12:15 |
|
6.46 | 6.76 | 12:15 |
|
6.40 | 6.80 | 12:15 |
|
6.40 | 6.90 | 12:15 |
|
6.50 | 6.80 | 12:15 |