- сентябрь 06, 2025
С 2021 по 2024 год в Казахстане была внедрена система Всеобщего декларирования для отечественных налогоплательщиков. В 2025 году в эту систему будут включены все налогоплательщики страны, за исключением граждан, хотя некоторые из них также должны будут предоставлять отчетность. Мы расскажем о цели введения деклараций, о том, кто обязан их предоставлять, сроки и последствия за несвоевременное выполнение этой обязанности.
Основной задачей внедрения Всеобщего декларирования является повышение прозрачности доходов и имущества, а также борьба с теневой экономикой и коррупционными схемами. Прозрачность финансовых потоков способствует увеличению поступлений в бюджет, так как она позволит сократить объем недоходов, не подлежащих налогообложению, тем самым расширяя налоговую базу по ИПН.
Ввиду сложности и масштабности данной задачи было решено внедрять ее поэтапно:
Первоначально планировалось, что в 2025 году декларации должны будут подавать все физические лица, но позже было решено ограничить эту обязанность только определенным категориям, хотя физические лица могут участвовать в системе декларирования на добровольной основе.
На 2025 год обязанность по сдаче деклараций распространяется на следующие категории граждан, которые уже участвуют в системе Всеобщего декларирования:
Важно отметить, что эта обязанность касается и индивидуальных предпринимателей, даже если в 2025 году у них статус «бездействующий», а также руководителей (учредителей) ТОО с аналогичным статусом. Даже при отсутствии фактической деятельности они и их супруги должны будут предоставить налоговую отчетность в рамках всеобщего декларирования, поскольку все ИП и юридические лица, зарегистрированные в базе КГД МФ РК, должны декларировать свои доходы.
Сведения о налогоплательщиках, признанных бездействующими, включая их руководителей, размещаются на портале kgd.gov.kz в разделе: «Электронные сервисы» - «Помощь бизнесу» - «Список неблагонадежных налогоплательщиков» - «Список налогоплательщиков, признанных бездействующими».
Кроме того, налоговые органы будут направлять уведомления через мобильные приложения банков второго уровня о статусе предпринимателей в списке бездействующих.
В рамках системы Всеобщего декларирования декларации подаются в двух формах:
Форма декларации об активах и обязательствах, которая подается при первом входе в систему, должна включать:
Данная форма служит для фиксации активов и обязательств на момент вступления в систему. Налоговая инспекция уже располагает информацией о недвижимости и транспортных средствах внутри страны, поэтому их указывать не нужно. Следует указать только зарубежное имущество (если таковое имеется).
В дальнейшем в декларации о доходах и имуществе (ф.270.00) должны быть указаны данные о доходах и приобретенном имуществе за год, включая сведения о доходах, налоговые вычеты, ценные бумаги и средства в иностранных банках свыше 1 000 МРП, а также источники поступления.
Таким образом, при первом входе в систему требуется предоставить декларацию об активах и обязательствах (ф.250.00), а в последующие годы — декларацию о доходах и имуществе (ф.270.00).
Если индивидуальный предприниматель или ТОО зарегистрировано в 2024 году, то в 2025 году их руководители (учредители)及 супруги должны будут предоставить ф.250.00, а в 2026 году необходимо будет сдать ф.270.00 за 2025 год.
Согласно статье 633 Налого Кодекса РК ежегодная подача ф.270.00 проходит по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего за подачей декларации об активах и обязательствах (ф.250.00). Отчетность представляют физические лица, изложенные в пункте 1 статьи 630 НК РК.
Ф.250.00 следует подавать в налоговую по месту проживания в срок не позднее 15 сентября (как в бумажном, так и в электронном виде).
Ф.270.00 также подается по месту жительства в аналогичные сроки.
Декларации ф.250.00 и ф.270.00 по системе Всеобщего декларирования можно сдать как на бумажном носителе (в налоговую, в ЦОН или по почте), так и в электронном виде.
Электронную декларирование можно выполнить через:
Для сдачи декларации через портал Egov.kz необходимо:
Граждане, чьи доходы подлежат Всеобщему декларированию, обязаны отчитываться о наличных средствах. В ф.250.00 предусмотрен раздел С, где указывается информация о количестве наличных не превышающем 10 000 МРП, находящихся у декларанта.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 631 Налогового Кодекса РК, в декларации об активах и обязательствах (ф.250.00) информация о наличных должна быть отображена в сумме, не превышающей 10 000 МРП на 31 декабря года, который предшествует году подачи декларации. То есть в 2025 году необходимо использовать значение МРП, актуальное на 31.12.2024 года.
Кроме того, в Налоговом кодексе РК нет норм, обязывающих граждан хранить «излишки» наличных на расчетном счете в банке, и процедура или способ хранения наличных денежный средств физлицами не регулируется.
Это означает, что если у гражданина сумма наличных превышает 10 000 МРП, в ф.250.00 необходимо указать максимум 10 000 МРП, а остальные средства декларировать не нужно. Хранить избыточные суммы можно по собственному усмотрению, как в банке, так и дома или в любом другом месте.
Что произойдет, если гражданин проигнорирует обязательство по подаче декларации в установленный срок?
Согласно пункту 1 статьи 272 Кодекса об административных правонарушениях РК, при первом нарушении налоговые органы ограничатся предупреждением. Предупреждение также предусмотрено, если в первый раз в декларации были указаны неполные или недостоверные данные (пункт 2-1 статьи 272 КоАП РК).
Если декларация не будет подана в срок повторно, за это предусмотрено наказание в размере 15 МРП (пункт 2 статьи 272 КоАП РК).
За повторную подачу ошибочной декларации штраф составит 3 МРП (пункт 2-2 статьи 272 КоАП РК).
Также стоит отметить, что с 1 июля 2021 года государственным служащим и равным им лицам запрещено хранение наличных и ценностей, а также открытие и ведение счетов и вкладов в иностранных банках за пределами Казахстана (подпункт 5 пункта 1 статьи 12 закона №410-V от 18.11.2015 года «О противодействии коррупции»). В случае нарушения данного запрета государственные служащие могут быть уволены.
Если вы желаете заказать услуги по сдаче декларации ф.250.00 или 270.00, заполните заявку в форме ниже.