Льготы по налогам для ИП с ребенком-инвалидом

В большинстве случаев индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать подоходный налог с полученных доходов, а также взносы в различные социальные фонды, такие как ОПВ, ОПВР, ВОСМС и СО.

Существуют ли налоговые преференции для индивидуальных предпринимателей, которые воспитывают детей с инвалидностью? Необходимо ли в полном объеме уплачивать взносы в фонды?

Рассмотрим действующее законодательство и Налоговый кодекс Республики Казахстан.

Что касается ВОСМС: согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 26 закона №405-V от 16.11.2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании», за неработающих граждан, ухаживающих за ребенком с инвалидностью, государство берет на себя оплату ВОСМС. Однако если лицо, ухаживающее за ребенком-инвалидом, зарегистрировано как индивидуальный предприниматель, оно не считается неработающим, следовательно, не имеет права на государственные выплаты ВОСМС. В этом случае индивидуальный предприниматель должен самостоятельно выполнять свои обязательства по оплате ВОСМС. Преференций по ВОСМС не предусмотрено.

Что касается СО: в соответствии со статьями 243 и 207 Социального кодекса РК лица, которые достигли пенсионного возраста, освобождаются от обязательного социального страхования. Если же индивидуальный предприниматель не является пенсионером, он обязан уплачивать взносы на СО. Наличие ребенка-инвалида не предоставляет налоговых льгот по СО.

По поводу ОПВ: согласно пункту 3 статьи 248 Социального кодекса РК, освобождаются от уплаты ОПВ физические лица, достигшие пенсионного возраста, а также инвалиды первой и второй группы, при условии, что инвалидность установлена бессрочно. Таким образом, если индивидуальный предприниматель не достиг пенсионного возраста и не имеет бессрочной инвалидности 1 или 2 группы, ему придется уплачивать ОПВ. Преференции по ОПВ в случае наличия ребенка-инвалида также отсутствуют.

Что касается ОПВР: согласно пункту 6 статьи 248 Социального кодекса РК, индивидуальный предприниматель обязан уплачивать ОПВР, если не является пенсионером, а также родился в 1978 году или позже и не имеет инвалидности 1 или 2 группы (бессрочно). Льгот по ОПВР для индивидуальных предпринимателей с ребенком-инвалидом не предусмотрено.

Что касается ИПН: согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса РК, один из родителей ребенка-инвалида имеет право на стандартный вычет по ИПН, который составляет 882 МРП за календарный год на каждого ребенка-инвалида до достижения им 18 лет. Таким образом, на ИПН предусмотрены льготы.

Важно отметить, что индивидуальные предприниматели могут также иметь доступ к другим формам государственной поддержки, например, к государственным субсидиям и грантам, которые могут быть доступны для поддержки бизнеса, в том числе тех, кто воспитывает детей с инвалидностью. Рекомендуется изучить программы, предлагаемые местными и региональными органами власти.

Все иные платёжные обязательства (ОПВ, ОПВР, ВОСМС, СО) индивидуальные предприниматели, имеющие ребенка-инвалида, должны исполнять на общих основаниях, без каких-либо льгот.