Налог на упрощенку 12% для СНР и юрлиц

Новая редакция Налогового кодекса, вступающая в силу с 2026 года, предусматривает установление ставки налога в размере 12% для СНР на упрощенной системе для операций между юридическими лицами. Налогоплательщики, использующие данный режим, не будут обязаны уплачивать НДС. В соответствии с частью Налогового кодекса, который был представлен в Парламенте Казахстана, устанавливается, что доходы от продаж товаров, выполнения работ и предоставления услуг клиентам на общих условиях не подлежат вычетам при расчете корпоративного или индивидуального подоходного налога для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения.

Для сделок с физическими лицами ставится ставка в 4%, и местные представительные органы (маслихаты) получат право снижать её до 2% (также, согласно проекту НК РК, есть возможность увеличения ставки).

Максимальный предел по годовому обороту составит 600 тысяч МРП.

Следующие виды деятельности не могут претендовать на применение СНР с упрощенной декларацией:
1) торговля наркотическими средствами, психотропными веществами и прекурсорами;
2) производство и оптовая продажа акцизных товаров;
3) реализация некоторых категорий нефтепродуктов, таких как бензин, дизельное топливо и мазут;
4) хранение зерна на хлебоприемниках;
5) проведение лотерей;
6) игорная деятельность;
7) обращение с радиоактивными материалами;
8) финансовая и страховая деятельность, а также деятельность страховых брокеров и агентов;
9) охрана;
10) торговля гражданским и служебным оружием и боеприпасами;
11) цифровой майнинг;
12) использование недр (за исключением лицензируемой деятельности, связанной с любительским добычей);
13) сбор, хранение, переработка и продажа вторичных металлов и отходов;
14) финансовый лизинг;
15) аренда и эксплуатация торговых площадей;
16) сдача в субаренду торговых объектов в рамках законов о торговле, а также объекты общественного питания;
17) аренда и лизинг автомобилей;
18) аренда и лизинг строительной техники;
19) аренда и лизинг сельскохозяйственной техники;
20) строительство жилых и коммерческих зданий;
21) реализация жилых объектов;
22) консультационные и маркетинговые услуги;
23) бухгалтерские и аудиторские услуги;
24) юридические услуги;
25) строительство и обслуживание дорог и автотрасс;
26) грузоперевозки железнодорожным транспортом;
27) строительство железных дорог и метрополитена;
28) строительство магистральных трубопроводов для нефти и газа;
29) архитектурные услуги для объектов атомной энергетики;
30) строительство мостов и тоннелей;
31) создание стационарных торговых объектов;
32) деятельность агентств по сбору платежей и кредитных бюро;
33) оптовая продажа металлов;
34) оптовая продажа драгоценных металлов;
35) оптовая торговля нефтью и газом;
36) грузовые авиаперевозки;
37) производство нефтепродуктов;
38) оптовая торговля металлоломом;
39) производство автомобилей, за исключением автомобильных двигателей;
40) генерация электроэнергии;
41) брокерские услуги на рынке ценных бумаг;
42) деятельность ломбардов;
43) банковские услуги;
44) операции на фондовом рынке.
Кроме того, специальные налоговые режимы не могут применять:
1) юридические лица с долей участия других юридических лиц более 25%;
2) компании, где учредитель является участником другого юрлица с применением специального налогового режима;
3) налогоплательщики, учредители или участники юрлиц с использованием специального режима;
4) структурные подразделения юридических лиц;
5) лица, являющиеся взаимосвязанными сторонами по статье 14 данного Кодекса;
6) некоммерческие организации;
7) участники специальных экономических и индустриальных зон, а также автономного кластерного фонда «Астана Хаб».

Количество сотрудников не будет ограничено. Важно отметить, что переход на упрощенную систему налогообложения позволит малым и средним предприятиям сократить административные затраты и упростить налоговую отчетность. Также стоит учитывать, что возможность применения специального налогообложения будет способствовать развитию инновационных и высокотехнологичных бизнесов в стране, поскольку акцент будет сделан на поддержке именно таких инициатив.