Применение упрощенки и розничного налога для ИП в 2025

Одним из главных недостатков специального налогового режима (СНР) для упрощенных налогоплательщиков выступает ограничение на ведение бизнеса в различных населенных пунктах, за исключением ситуаций, когда основной деятельностью является аренда имущества. Это ограничение определить можно в пункте 4 статьи 683 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Иными словами, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения и планируете осуществлять свою деятельность в нескольких городах, то применение данного налогового режима окажется для вас невозможным. Вам придется перейти на общий режим налогообложения (ОУР).
Тем не менее, те, кто использует СНР розничного налога в 2024 году, могут работать в разных населенных пунктах без ограничений.
Будет ли эта норма изменена с принятием нового Налогового кодекса РК в 2025 году?

К сожалению — нет.

Во-первых, с 2025 года индивидуальные предприниматели, торгующие по СНР и платящие розничный налог, будут объединены в единый налоговый режим под названием «СНР для малого бизнеса».

Во-вторых, сохраняется норма, запрещающая деятельности по территориальному признаку для нового специального налогового режима. Это зафиксировано в проекте нового Налогового кодекса.

Таким образом, с 2025 года индивидуальные предприниматели, которые работали на упрощенной системе в 2024 году, не смогут открывать свои торговые точки в различных городах. Согласно нормам, налогоплательщики, имеющие отдельные структурные подразделения и/или объекты налогообложения в разных населенных пунктах, не вправе использовать СНР для малого бизнеса.

Поэтому индивидуальным предпринимателям на СНР, осуществляющим деятельность в нескольких городах, придется перейти на общий режим налогообложения, и они станут плательщиками НДС при условии достижения оборота в 20 000 месячных расчетных покажчиков (МРП).

Также важно, что для тех, кто использует розничный налог в 2024 году, с 2025 года будет действовать аналогичное ограничение по работе в разных городах, так как розничный налог будет объединен с упрощенной системой в новый режим «СНР для малого бизнеса».

Проект нового Налогового кодекса находится на стадии обсуждения, и до его окончательного принятия могут быть внесены изменения. Рекомендуется следить за обновлениями и консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы оставаться в курсе всех изменений и требований. Это поможет избежать возможных проблем и обеспечит правильное ведение бизнеса в соответствии с действующим законодательством.