Налоги для физических лиц с доходом из-за рубежа

Граждане Казахстана имеют возможность быть учредителями или участниками компаний не только в своей стране, но и за границей. Важно разобраться, какие налоговые обязательства возникают в таких ситуациях. Надо ли платить налоги в Казахстане, и какую форму отчётности необходимо использовать для учета таких доходов?

Прежде всего, фирма, зарегистрированная за пределами Казахстана, уплачивает все предусмотренные налоги в той стране, где она осуществляет свою деятельность. Тем не менее, налоговые обязательства также налагаются на владельца в Казахстане.

Согласно статье 321 Налогового кодекса Республики Казахстан, в годовой доход физического лица включаются не только средства, полученные от налогового агента, но и доходы из-за границы, а также общая прибыль контролируемых иностранных организаций, которая определяется в соответствии со статьей 340 НК РК.

Поскольку доход получен, его необходимо задекларировать, подав налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00). В соответствии со статьей 363 НК РК, форму 240.00 обязаны предоставлять:

• физические лица, получившие доход от имущества;
• физические лица, получающие доходы, источником которых являются зарубежные страны;
• граждане Казахстана, оралманы и лица, обладающие видом на жительство в РК, которые имеют на праве собственности недвижимость за границей или долю в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами РК на 31 декабря отчетного года.

Таким образом, если гражданин Казахстана зарегистрировал юридическое лицо за границей или стал владельцем недвижимости, требующей регистрации в иностранных органах, данную информацию нужно указать в казахстанской декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00). Декларацию следует представить до 31 марта следующего года, а уплата налогов должна быть произведена до 10 апреля того же года.

Информация о недвижимости и доле участия предоставляется для инвентаризации. При этом, если физическое лицо получает доходы или дивиденды, на него также распространяется налог по ставке 10%.

Также стоит обратить внимание, что налоги, уплаченные в другой стране, могут быть учтены в Казахстане и наоборот, если страны подписали Конвенцию об избежании двойного налогообложения. Для этого необходимо получить справку из местной налоговой службы о произведенной уплате налогов.

Важно помнить, что во избежание недоразумений в случае возникновения налоговых споров, целесообразно вести учёт всех зарубежных доходов и расходов, а также сохранять соответствующие документы, такие как выписки из банков, контракты, счета-фактуры и другие подтверждения.