Налоговый долг в 2026 году: как он влияет на взыскание?

С 2026 года в Казахстане вводится поэтапное принудительное взыскание налоговой задолженности. Меры, применяемые государственными органами, зависят от размера долга.

Налоговая задолженность возникает, когда налоги, обязательные платежи, пени или штрафы не уплачены в установленный срок. Если налогоплательщик не осуществляет добровольную оплату, налоговый орган начинает применять меры принудительного взыскания.

Если сумма задолженности составляет до 20 МРП (86 500 тенге), то применяется предупредительный этап. В этом случае счета и касса налогоплательщика не блокируются, а ему направляется информационное уведомление о наличии долга. При этом продолжается начисление пени, и операции бизнеса не ограничиваются.

Когда задолженность превышает 20 МРП, налоговые органы могут приостановить расходные операции по банковским счетам и кассе налогоплательщика. Также могут быть выставлены инкассовые распоряжения для принудительного списания долга. Налогоплательщик получает официальное уведомление и имеет 10 рабочих дней для добровольного погашения задолженности. В этот период он также может провести сверку расчетов с налоговым органом, если у него есть сомнения по поводу суммы долга.

Если налоговая задолженность превышает 45 МРП (194 625 тенге), применяются более жесткие меры, такие как ограничения в отношении имущества должника и взыскание долга со счетов дебиторов. Для крупных задолженностей, превышающих 27 000 МРП (116 775 000 тенге) и не погашенных более трех месяцев, налоговые органы могут обратиться в суд для ограничения выезда из Казахстана для руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя.

На сумму налоговой задолженности начисляется пеня за каждый день просрочки, включая день погашения. Размер пени составляет 1,25 базовой ставки Национального банка РК в общем порядке и 0,65 базовой ставки для участников горизонтального мониторинга.

Если задолженность не погашается более четырех месяцев, информация об индивидуальном предпринимателе или юридическом лице публикуется в открытом реестре должников на портале налоговых органов.

Небольшая задолженность до 20 МРП не приводит к блокировке счетов, однако при увеличении долга налоговые органы переходят к более серьезным мерам взыскания. Обжалование действий налогового органа не останавливает применение мер принудительного взыскания, которые продолжаются до полного погашения долга.

Чтобы избежать блокировки счетов и других мер взыскания, налогоплательщикам рекомендуется своевременно исполнять налоговые обязательства и регулярно проверять состояние своего лицевого счета в Кабинете налогоплательщика.