С 2027 года Казахстан ждет ужесточение контроля: самозанятость под угрозой, трудовые права работников станут важнее

С 2027 года в Казахстане планируется значительное ужесточение правил, касающихся применения специального налогового режима для самозанятых. Внесение соответствующих изменений в Налоговый кодекс направлено на предотвращение использования этого режима для маскировки трудовых отношений.

Одним из основных нововведений станет запрет на предоставление услуг бывшему работодателю. Если физическое лицо работало в компании в течение последних шести месяцев, оно не сможет использовать режим самозанятого для выполнения аналогичных работ или услуг для этого работодателя.

Разработчики поправок подчеркивают, что данная мера необходима для борьбы с практикой, когда работодатели переводят своих сотрудников в статус самозанятых, чтобы уменьшить налоговую нагрузку и социальные отчисления. Это может привести к тому, что работники теряют трудовые гарантии, включая оплачиваемый отпуск, больничные, пособия по безработице и другие социальные выплаты.

Кто не сможет применять режим самозанятого?

В новых поправках также предлагается расширить список лиц, которым будет запрещено использовать специальный налоговый режим для самозанятых. К ним отнесут:

• индивидуальных предпринимателей;
• учредителей и участников юридических лиц;
• работников, находящихся в трудовых отношениях;
• лиц, получающих доходы от личного подсобного хозяйства;
• лиц, занимающихся частной практикой;
• государственных служащих.

Признаки трудовых отношений

В Налоговом кодексе также будут закреплены признаки трудовых отношений, позволяющие налоговым органам выявлять случаи фиктивного оформления самозанятости. К таким признакам относятся:

• регулярное вознаграждение, не зависящее от результатов выполненных работ;
• подчинение внутреннему трудовому распорядку и графику работы;
• выполнение работы под контролем другой стороны;
• предоставление работодателем рабочего места, оборудования или материалов;
• оказание услуг преимущественно в интересах одного заказчика.

Если налоговые органы выявят два или более таких признаков, заказчик будет считаться работодателем в налоговом плане. В этом случае на него будет возложена обязанность по начислению и уплате всех налогов и социальных взносов, предусмотренных для работодателей.

Комитет государственных доходов уже проводит анализ случаев регистрации самозанятых граждан, чтобы выявить возможные случаи подмены трудовых отношений. Внимание уделяется ситуациям, когда самозанятые долгое время оказывают услуги одному заказчику и фактически выполняют функции штатных работников.

Рост числа самозанятых требует дополнительного анализа, так как значительная разница в налоговой нагрузке между работодателями и самозанятыми создает риски злоупотреблений. Предлагаемые изменения направлены на обеспечение добросовестного применения специального налогового режима и защиту социальных гарантий работников.