Смена налогового режима на СНР в 2026 году: ключевые факты

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который изменит подход к налогообложению. Комитет государственных доходов разъяснил, как будет происходить смена налогового режима в связи с введением специальных налоговых режимов (СНР).

Новые специальные налоговые режимы

С 2026 года в стране будут действовать три вида специальных налоговых режимов:

1. СНР для самозанятых;
2. СНР на основе упрощённой декларации;
3. СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств.

Следует отметить, что режимы фиксированного вычета и розничного налога будут упразднены.

СНР для самозанятых

Физические лица, желающие применять режим для самозанятых, должны соответствовать следующим критериям:

• не быть зарегистрированными как индивидуальные предприниматели (ИП);
• не использовать наёмных работников;
• осуществлять только разрешённые виды деятельности, перечень которых утверждён Постановлением Правительства РК от 21.11.2025 № 994 и включает 40 видов.

ИП, работавшие в 2025 году по патенту или через специальное мобильное приложение, должны сняться с учёта в качестве ИП в период с 1 января по 28 февраля 2026 года, чтобы перейти на СНР для самозанятых. Если этого не сделать, налоговый орган автоматически снимет их с учёта с 1 марта 2026 года, и датой снятия будет считаться 1 января 2026 года.

СНР на основе упрощённой декларации

На новый режим на основе упрощённой декларации могут перейти:

• налогоплательщики, использовавшие в 2025 году упрощённый режим, фиксированный вычет или розничный налог;
• налогоплательщики на общеустановленном режиме (ОУР), соответствующие условиям нового СНР.

Для перехода необходимо подать уведомление о применяемом режиме налогообложения в период с 1 января по 28 февраля 2026 года, указав в 2-м разделе «переход на СНР на основе упрощённой декларации». В этом случае режим начнёт действовать с 1 января 2026 года.

Налоговая отчетность при смене режима

Налогоплательщики, которые в 2025 году использовали:

• СНР упрощённой декларации;
• фиксированный вычет;
• розничный налог,

и решили прекратить свою деятельность в январе–феврале 2026 года, должны учитывать, что эти режимы уже отменены, и формы отчетности по ним отсутствуют.

Что нужно сделать:

1. Подать налоговую отчетность за 2025 год (за 4 квартал или 2 полугодие в зависимости от режима).
2. Подать уведомление о применяемом режиме налогообложения, указав переход на СНР на основе упрощённой декларации или на ОУР и причину — добровольное решение.
3. Прекратить деятельность, подав заявление о прекращении и ликвидационную отчетность.

Ликвидационная отчетность должна включать:

• форму 910.00 — для СНР упрощённой декларации (за 1 полугодие 2026 года);
• отчетность по ОУР — за 1 квартал или 2026 год.

Важно: без уведомления о применяемом режиме налоговое заявление о прекращении деятельности не будет принято.

Последствия неподачи уведомления

Если налогоплательщик, использовавший в 2025 году СНР (упрощёнка, фиксированный вычет, розничный налог), не подаст уведомление до 28 февраля 2026 года, то:

• 1 марта 2026 года он будет автоматически переведён на общеустановленный режим;
• датой начала ОУР будет считаться 1 января 2026 года.

В связи с отменой некоторых СНР и введением новых правил, налогоплательщикам рекомендуется заранее выбрать подходящий налоговый режим и своевременно подать уведомление, чтобы избежать автоматического перехода на общеустановленный порядок налогообложения.