- сентябрь 08, 2025
С учетом текущих международных политических изменений, множество российских компаний открыло свои филиалы и представительства в Казахстане или зарегистрировало Товарищества с Ограниченной Ответственностью (ТОО) с иностранным участием. Вопрос заключается в том, может ли российский индивидуальный предприниматель (ИП) также вести бизнес в Казахстане? Обязан ли он находиться в Республике Казахстан свыше 183 дней в календарном году? Или возможно осуществлять удалённую работу из России? Давайте проанализируем эту ситуацию подробнее.
Для начала обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.
Иностранные граждане, являющиеся физическими лицами, в Казахстане могут иметь один из двух типов статуса:
Существует также понятие налогового резидентства.
Согласно статье 217 НК РК, налоговым резидентом Казахстана считается физическое лицо, которое:
Под центром жизненных интересов подразумеваются одновременное выполнение нескольких условий:
Если физическое лицо не может выполнить указанные три требования, для приобретения налогового резидентства в Казахстане, ему потребуется находиться в стране не менее 183 календарных дней в году.
Статус резидента оказывает влияние на порядок налогообложения доходов.
Доходы российского ИП, ставшего налоговым резидентом Казахстана, будут учитываться как доходы из источников, расположенных вне Казахстана. В соответствии со статьей 338 НК РК, в эти доходы входят все суммы, полученные (или подлежащие получению) налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от лиц, которые не являются налоговыми агентами, и не учитывающиеся как доходы из источников Казахстана, вне зависимости от места их выплаты.
Эти доходы необходимо будет задекларировать в налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу как доходы, полученные за пределами страны. Налоги, уплаченные российским ИП в России, могут быть зачтены в Казахстане. Таким образом, если предприниматель получит справку из Федеральной налоговой службы РФ о выплате налога на доходы, эта сумма может быть учтена при уплате индивидуального подоходного налога в Казахстане, что исключает двойное налогообложение.
Следовательно, индивидуальные предприниматели из России имеют возможность вести свою деловую активность в Казахстане. Если ИП становится налоговым резидентом республики (по сроку пребывания или наличию центра жизненных интересов), ему необходимо зарегистрироваться и получить индивидуальный идентификационный номер (ИИН). В этом случае возникает обязанность декларировать доходы, полученные в России, и уплачивать индивидуальный подоходный налог по ставке 10%, с правом на зачет уплаченного налога в РФ (при наличии соответствующего документа).
Если же российский ИП не станет налоговым резидентом Казахстана, его доходы будут облагаться налогом по ставке 20% в соответствии со статьями 644-646 НК РК.
Российскому ИП не нужно открывать еще одно ИП на территории Казахстана. Кроме того, данную процедуру могут пройти только иностранцы, обладающие видом на жительство в Казахстане. Узнать больше об этом можно по ссылке.
Важно также отметить, что для ведения предпринимательской деятельности в Казахстане необходимо учитывать не только налоговые, но и правовые аспекты. Например, следует изучить требования к лицензированию в определенных сферах, а также соблюдение трудового законодательства, если планируете нанимать сотрудников. Наличие необходимых документов и разрешений значительно упростит процесс начала бизнеса.
Если вас интересует, как иностранцу открыть ИП или ТОО в Казахстане, переходите по ссылке.