Правомерность исчисления налогов в тенге без тиын

При вычислении налогов и других обязательных выплат в бюджет достаточно часто встречаются суммы с тиын. Однако в форме 200.00 нет категории для ввода данных в тиын, так как соответствующих ячеек для этого не существует. Многие бухгалтера задаются вопросом, можно ли использовать округление при расчете налоговых обязательств.

На этот вопрос в своем блоге дал разъяснения Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (ответ от 12 июля 2021 года на вопрос от 28 июня 2021 года № 692946).

Он указал, что в налоговом кодексе Республики Казахстан отсутствует четкая норма, предписывающая, как именно следует рассчитывать налоги и социальные отчисления — в целых тенге или с учетом тиын. Однако следует отметить, что налоговый учет должен опираться на данные бухгалтерского учета.

Кроме этого, правила ведения бухгалтерской документации определяются законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности (пункт 3 статьи 190 Налогового кодекса РК).

Согласно пункту 1 статьи 192 НК РК, налогоплательщик (или налоговый агент) обязан вести налоговый учет в тенге по методу начисления.

Также в утвержденной форме 200.00 отсутствуют ячейки для указания сумм налогов и социальных платежей в тиын.

Таким образом, Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК подтвердил, что расчеты налогов и социальных отчислений в целых тенге с применением правил округления являются юридически обоснованными:

• суммы до 50 тиын округляются до 0 тенге;
• суммы от 50 тиын округляются до 1 тенге.

Важно отметить, что подобные подходы применяются не только в Казахстане, но и в ряде других стран, где тоже есть необходимость в округлении денежных сумм для упрощения расчетов. Это позволяет избежать сложностей, связанных с мелкими суммами, которые не имеют практического значения для конечных расчетов и могут вызвать излишнюю нагрузку на бухгалтерию.

Также стоит учитывать, что правила округления могут варьироваться в зависимости от типа налога или выплаты. Например, некоторые налоги могут иметь свои особенности в расчетах, которые стоит учитывать в процессе подготовки отчетности. Поэтому бухгалтерам рекомендуется держать под контролем актуальную нормативную документацию и обновления в налоговом законодательстве.

В конечном итоге, использование правил округления не только упрощает процесс ведения учета, но и способствует более четкому и понятному отображению финансовых данных в отчетах.