Освобождение от ИПН, упрощенка и спецрежим: ответы налоговиков

Комитет государственных доходов Министерства финансов предоставил разъяснения по пяти наиболее распространённым вопросам, касающимся изменений в налоговом законодательстве.

Кто имеет право на специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых?

СНР могут использовать граждане Казахстана и кандасы, включая тех, кто работает по патенту. Для этого они должны:

• не быть зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей;
• не нанимать работников;
• заниматься разрешёнными видами деятельности;
• иметь месячный доход не выше 300 МРП (примерно 1,3 миллиона тенге в 2026 году).

Ключевое преимущество данного режима - освобождение от уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН) и необходимости регистрации как ИП. При этом необходимо уплачивать только социальные взносы в размере 4% от дохода.

Условия применения СНР на основе упрощённой декларации

В новом Налоговом кодексе предусмотрены следующие условия для применения СНР с упрощённой декларацией:

• лимит дохода остаётся на уровне 600 тысяч МРП (2,5 миллиарда тенге);
• отменено ограничение по числу сотрудников;
• режим доступен для всех видов деятельности, кроме запрещённых;
• налоговая ставка (КПН/ИПН) составляет 4%, с возможностью корректировки на 50% в зависимости от решений маслихатов;
• облагаемый доход можно уменьшать на фонд оплаты труда (ФОТ) при доходе свыше 24 тысяч МРП (100 миллионов тенге).

Плательщики не уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) и социальный налог.

Переход на новые налоговые режимы в 2025 году

Для упрощения процесса перехода на новые специальные налоговые режимы новый Налоговый кодекс вводит следующие положения:

• ИП, работающие только через интернет-платформы, будут автоматически переведены на режим для самозанятых;
• ИП на патенте, использующие специальное приложение, должны будут снять с учёта как ИП и перейти на режим для самозанятых при выполнении необходимых условий;
• Крестьянские фермерские хозяйства (КФХ) также автоматически переводятся на специальный режим.

Другие налогоплательщики должны подать уведомление о выбранном режиме налогообложения.

Почему запрещено учитывать взаиморасчёты с СНР в вычетах по КПН?

Запрет на вычеты по КПН для расходов, связанных с взаиморасчётами с налогоплательщиками, применяющими СНР на основе упрощённой декларации, введён для предотвращения злоупотреблений. Это позволяет избежать искусственного увеличения расходов через цепочки поставок или фиктивные сделки.

Преимущества режима СНР для крестьянских и фермерских хозяйств

Преимущества для КФХ включают:

1. Освобождение от земельного налога, налога на транспорт и имущество (при использовании в сельском хозяйстве), НДС, социального налога и платы за негативное воздействие на окружающую среду.
2. Ставка ИПН составляет всего 0,5% от дохода.
3. Декларация подаётся один раз в год.
4. Уплата налога производится дважды в год:

• до 10 ноября (за период с 1 января по 1 октября);
• до 10 апреля (за период с 1 октября по 31 декабря).

Такой график учитывает аграрный цикл, включая сбор урожая и его реализацию.

Новый налоговый кодекс, который вступает в силу в 2026 году, вызвал множество споров в обществе. Обсуждаются вопросы повышения НДС, пересмотра упрощённого режима и слухи о возможных "запретительных" списках ОКЭД. В интервью заместитель председателя Комитета госдоходов Жаныбек Нуржанов объяснил, как реформа повлияет на бизнес и граждан, и действительно ли ожидается резкое подорожание товаров.