Налоги для продавцов на Ozon.ru в 2023 году

Ozon является одной из ведущих онлайн-площадок в Казахстане, уступая по популярности только Wildberries. Казахстанские бизнесмены начали активно использовать эти платформы для продажи своей продукции еще во время пандемии.

Алгоритм работы на Ozon следующий:

• казахстанский поставщик подписывает контракт с площадкой;
• товар передается на территории Казахстана через транспортную компанию, являющуюся резидентом страны;
• продукция загружается на платформу Ozon (российского резидента);
• конечными покупателями становятся физические лица, как правило, резиденты России;
• после завершения сделки платформа переводит вырученные средства казахстанскому поставщику, вычитая свою комиссию.

Возникает вопрос: должен ли казахстанский поставщик уплачивать НДС в России? Необходимо ли в Казахстане уплачивать корпоративный подоходный налог или НДС с суммы комиссии, удержанной Ozon? Давайте разберемся в этом вопросе.

При подписании контракта с торговой площадкой казахстанский поставщик выступает в роли комитента (того, кто уплачивает комиссию), а сам Ozon – комиссионером (получателем этой комиссии).

В соответствии со статьей 416 Налогового кодекса Республики Казахстан, величина оборота в счете-фактуре, который комитент выставляет комиссионеру, определяется на основе стоимости товаров, переданных для реализации. То есть, если продукция поступила на Ozon на сумму 1 000 000 рублей, то соответствующий оборот в счете-фактуре также указывается в этой же сумме.

Согласно статье 446 Налогового кодекса РК, при экспорте товаров из Казахстана в страны Евразийского экономического союза (включая Россию) применяется ставка НДС в размере 0%. В соответствии со статьей 447 Налогового кодекса РК, документами, подтверждающими экспорт, являются:

• договор;
• заявление о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа России в бумажном или электронном формате;
• копии товарных документов, подтверждающих перемещение товаров из Казахстана в Россию.

Согласно статье 457 Налогового кодекса РК, если налоговые органы России выдают заявления о ввозе и уплате косвенных налогов в электронном формате, казахстанская налоговая служба уведомляет налогоплательщика о получении такого заявления в течение 10 рабочих дней с момента его поступления.

Таким образом, казахстанский поставщик, отправляющий продукцию на Ozon, обязан оформить документы на экспорт в страны ЕАЭС (СНТ и ЭСФ). Что касается НДС в России, то его уплата будет зависеть от того, будут ли покупатели в России подавать налоговой органу заявление о ввозе товаров. Если да, поставщик подтвердит нулевую ставку по НДС и получит освобождение от налога. В противном случае, реализация будет облагаться НДС в размере 12%.

Относительно комиссии торговой площадки, поскольку нерезидент предоставляет доступ к своему ресурсу, сумма комиссии становится объектом налогообложения по КПН у источника выплаты в качестве роялти по ставке 15%. Также необходимо уплатить НДС за нерезидента по ставке 12%.

Важно отметить, что казахстанские продавцы должны учитывать не только налоги, но и вопросы администрирования, связанные с платежами и возвратами. Необходимо поддерживать точный учет доходов и расходов, чтобы избежать налоговых рисков и потенциальных штрафов. Четкое ведение бухгалтерии и правильная отчетность помогут предпринимателям быть в соответствии с законодательством и избежать неприятностей с налоговыми органами.