Налоговые режимы и учет по НДС с 2025 года

На заседании Национальной палаты "Атамекен", где презентован проект обновленного Налогового кодекса, вице-министр национальной экономики РК Амрин А.К. сообщил о введении трех специализированных налоговых режимов, соответствующих размеру бизнеса (от самозанятых до малых и крупных предприятий).
Главной целью реформы станет упрощение административных процедур и снижение налоговой нагрузки для малого и среднего бизнеса, а также внедрение простых методов уплаты налогов и легализация бизнес-процессов.
Планируется ввести:
1. Налог для самозанятых;
2. Специальный налоговый режим для малого бизнеса;
3. Специальный налоговый режим для крестьянских хозяйств и фермерских хозяйств.

Планируется ввести:
1. Налог для самозанятых;
2. Специальный налоговый режим для малого бизнеса;
3. Специальный налоговый режим для крестьянских хозяйств и фермерских хозяйств.">

Для самозанятых лиц (предполагается замена патента и мобильного приложения) вводится налог на самозанятых.
Этот налог охватывает исключительно социальные взносы, при этом исключаются индивидуальный подоходный налог и социальный налог.
Зарегистрироваться могут:
• физические лица, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели;
• индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основании патента или мобильного приложения.
Условия:
• предельный доход - 1 250 000 тенге в месяц;
• ставка налога с дохода составляет 4%.
Учет:
• расчет и уплата налога будут производиться через мобильное приложение, с возможностью автозаполнения налоговой формы с согласия налогоплательщика.
Таким образом, самозанятые получат минимальную административную нагрузку и удобный способ выполнения своих налоговых обязательств.

Специальный налоговый режим для МСБ: предполагается, что он заменит существующие упрощенные системы налогообложения и розничный налог.
Преимущества нового режима будут заключаться в упрощение процедур отчетности, что позволит компаниям сосредоточиться на развитии бизнеса.
Кроме того, такой режим будет способствовать повышению финансовой прозрачности и улучшению возможностей для доступа к кредитованию.

Круг пользователей: индивидуальные предприниматели и юридические лица.
Условия:
• предельный доход - 500 миллионов тенге;
• не имеет значения количество наемных работников;
• ставка налога - 2% при продаже физическим и юридическим лицам;
• ограничения по видам деятельности (подакцизные, финансовые, недропользующие и другие согласно пункту 4 статьи 24 ПК РК).
Учет:
• компании с доходом до 500 миллионов тенге освобождаются от ведения бухгалтерского учета.
Также компании смогут использовать упрощенные формы отчетности, что значительно снизит затраты на учет.

Что касается НДС: Порог регистрации по НДС останется на уровне 20 000 МРП (месячный расчетный показатель), актуальном на 1 января конкретного финансового года. Порог применяется на основе накопительных оборотов, полученных с начала года.
Планируется также упрощение процедур возврата НДС для малых и средних предприятий, что повысит их ликвидность и финансовую устойчивость. С введением новых режимов ожидается улучшение соблюдения налогового законодательства и формирование более благоприятной бизнес-среды.