Нерезиденту, унаследовавшему имущество в Казахстане, грозит штраф за неправильную подачу декларации

Наследство для нерезидентов в Казахстане

Наследники-иностранцы имеют право на получение наследства от своих родственников, проживающих в Казахстане. Однако, чтобы правильно отчитаться о полученном наследстве перед налоговыми органами Республики Казахстан, необходимо учитывать ряд нюансов.

Обязанность подачи декларации

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, каждый нерезидент, получивший наследство, обязан подать Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00). Это касается тех, кто:

• получил доходы из источников в Казахстане в отчетном налоговом периоде;
• в соответствии с законодательством Казахстана обязан представлять декларацию.

Таким образом, нерезиденты, получившие наследство, также попадают под данное требование, поскольку наследство считается доходом из источников в Казахстане.

Получение ИИН

Для подачи декларации физическое лицо должно иметь индивидуальный идентификационный номер (ИИН). Процесс получения ИИН доступен и для иностранцев.

Налогообложение доходов нерезидентов

Согласно статье 655 Налогового кодекса, доходы физического лица-нерезидента из источников в Казахстане облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставкам, установленным в статье 646 НК РК, без возможности получения налоговых вычетов.

Сроки подачи декларации

Декларация по ИПН должна быть представлена в налоговый орган по месту пребывания не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Например:

• если наследство было получено в 2024 году, декларацию нужно подать до 15 сентября 2025 года;
• если в 2025 году – до 15 сентября 2026 года.

Способы подачи декларации

Нерезиденты могут подавать форму 270.00 различными способами:

1. Лично – на бумажном носителе в налоговую или ЦОН;
2. По почте – заказным письмом с уведомлением;
3. В электронной форме.

При выборе бумажного варианта необходимо подготовить два экземпляра декларации: один остается в налоговом органе, второй возвращается налогоплательщику с отметкой.

Уплата налога

После подачи декларации (до 15 сентября) необходимо уплатить ИПН с дохода от прироста стоимости до 25 сентября того же года. Если речь идет о продаже унаследованной квартиры, доходом от прироста стоимости является разница между ценой продажи и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности.

Определение рыночной стоимости

Рыночная стоимость должна быть определена до 15 сентября года, следующего за годом продажи квартиры. Для этого необходимо заказать отчет об оценке в специализированной компании.

Отсутствие налога на наследство

В Казахстане отсутствует отдельный налог на наследство, в том числе для иностранных наследников.