Штрафы за неуплату НДС: что грозит ИП в России?

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны внимательно следить за правилами импорта товаров для личного пользования. Если количество ввозимых товаров превышает установленные нормы, налоговая служба может рассматривать их как импорт, что влечет за собой обязательства по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) и подачу декларации (форма 328.00).

Согласно законодательству Республики Казахстан, плательщиками НДС являются, в том числе, лица, импортирующие товары из стран ЕАЭС. Однако есть исключения: физические лица, ввозящие товары для личного пользования, не обязаны уплачивать НДС, если не превышают установленные лимиты.

Критерии, по которым товары могут быть признаны импортируемыми в целях предпринимательской деятельности, включают:

• Стоимость товаров, превышающая 12 минимальных зарплат за календарный год (в 2024 году это составляет 1 020 000 тенге).
• Определенные лимиты на количество товаров, ввозимых физическим лицом в течение года:
  • изделия из меха (более 1 шт. одного наименования на человека);
  • мобильные телефоны (более 2 единиц на человека);
  • планшеты (более 2 единиц на человека);
  • переносные компьютеры и их принадлежности (более 2 единиц на человека);
  • ювелирные изделия (более 5 предметов на человека);
  • велосипеды (более 1 единицы на человека);
  • детские коляски (более 2 единиц на человека);
  • транспортные средства (более 1 единицы).

Если лицо ввозит товары, превышающие указанные нормы, оно должно подать форму 328.00 и уплатить НДС. В случае нарушения налоговая служба направит уведомление о неуплате.

Штрафы за неуплату или несвоевременную уплату НДС на импорт варьируются в зависимости от категории плательщика:

• физические лица — 10 минимальных расчетных показателей (МРП);
• малые предприятия и НКО — 30 МРП;
• средние предприятия — 40 МРП;
• крупные предприятия — 50 МРП.

Таким образом, индивидуальные предприниматели должны быть внимательны при импорте товаров и следить за соблюдением всех налоговых обязательств, чтобы избежать штрафов и неприятных ситуаций с налоговой службой.