Как оформить ИП по патенту в Казахстане

Если предприниматель работает сам на себя, не нанимая при этом для выполнения каких-либо работ работников со стороны, то самый оптимальный вариант для него по налоговому режиму — это патент. Основное преимущество - патент не требует составления налоговой отчетности при приемлемой налоговой нагрузке.

Кому из ИП разрешено работать по патенту?

Самое главное условие, которому необходимо соответствовать для применения данного спецрежима - «ИП по патенту» - это единоличное предпринимательство. То есть индивидуальный предприниматель не должен нанимать работников. В остальном, с условиями и ограничениями, можно ознакомиться в статье 683 Налогового кодекса РК.

Ограничения касаются:

• суммы дохода и составляют не более 3 528 МРП в год, т.е 10 291 176 тг. на 2021 г.;
• видов деятельности, они регулируются пп.3 п.2 ст.683 НК РК.

С января 2021 г. один МРП составляет 2 917 тенге.

Что делать в том случае, если предприниматель превысит порог по сумме годового дохода? Его право на применение режима «ИП по патенту» будет утрачено и предпринимателю рекомендуется выбрать другой спецрежим, как например, упрощенка или же перейти на общеустановленный режим.

Требования по данному спецрежиму были ужесточены в 2020 году и в настоящее время по налоговому режиму «ИП по патенту» могут осуществлять деятельность только те предприниматели, которые соответствуют определенным категориям работ. Этот момент регулируется статьей 685 Налогового кодекса РК и включает в себя следующий перечень работ:

• штукатурные работы, столярные и плотницкие работы;
• покрытие полов, облицовка стен, малярные и стекольные работы;
• деятельность такси и грузовые автотранспортные перевозки;
• деятельность по управлению недвижимостью за вознаграждение или на основании договора;
• фотодело и переводческие устные и письменные услуги;
• сдача в имущественный наем (аренду);
• сдача в аренду транспортных средств;
• прокат и аренда развлекательного и спортивного инвентаря;
• прокат видеозаписей, дисков, аренда прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
• сдача в аренду сельхозтехники и оборудования;
• сдача в аренду офисных машин и иного оборудования, в т.ч вычислительной техники;
• услуги в области спортивного образования и образования специалистов по организации досуга;
• услуги образования в сфере культуры и деятельность в области искусства;
• услуги в области иного образования и вспомогательные образовательные услуги;
• ремонт компьютеров, периферийного и коммуникационного оборудования;
• ремонт предметов обихода и бытовых товаров;
• услуги парикмахера, маникюр и педикюр;
• ветеринарные услуги;
• обработка земельных участков;
• уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства, выпас домашних животных;
• услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
• изготовление и ремонт музыкальных инструментов.

Изменения которые в 2020 году были внесены в законодательство касательно запрета на занятие торговлей в условиях работы по патенту, актуальны и в 2021 году. Если индивидуальный предприниматель занимается иным видом деятельности, не входящим в данный перечень и это будет выявлено, то автоматически будет осуществлен перевод ИП с режима патента на общеустановленный режим.
Если индивидуальный предприниматель, при первичной регистрации указывает вид деятельности, который не входит в данный перечень, то получении патента предпринимателю не представится возможным.

Кстати, при применении режима «ИП на патенте», при приеме наличных денег и платежных карт, следует в обязательном порядке использовать онлайн-кассу и выбивать чеки. Если приме платежей осуществляется только безналичным способом, необходимости в применении онлайн-кассы нет.

Виды дохода может на режиме «ИП по патенту»

Согласно статье 681 Налогового кодекса РК, к режиму налогообложения на основе патента, относятся следующие виды доходов:

• средства, полученные от торговли товарами, услугами, сдачи имущества в аренду;
• от списания обязательств и уступки права требования;
• доход от совместной деятельности;
• штрафы, пени и иные виды санкций, признанные должником;
• денежные средства из госбюджета, полученные на покрытие затрат;
• инвентаризационные излишки;
• средства от безвозмездно полученного имущества, за исключением благотворительной помощи, которые предназначаются для использования в предпринимательских целях;
• возмещение арендатором расходов на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду;
• расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды.

Если ИП, работающий на спецрежиме по патенту имеет доход, который не указан в статье 681 Налогового кодекса РК, то к ним автоматически применяется общеустановленный режим.

Процедура получения патента и на какой срок его можно оформить

Для того, чтобы индивидуальному предпринимателю получить патент, необходимо предварительно зарегистрироваться в качестве индивидуального предприятия и затем, в течение 10 дней подать в налоговую службу следующий пакет документов:

• заявление по образцу формы 911.00 «Расчет стоимости патента» (ст.685 НК РК);
• свидетельство о госрегистрации ИП;
• документы, по оплате стоимости патента: ОПВ 10%, СО 3,5% и ОСМС 2 975 тенге.;
• если деятельность ИП предусматривает лицензирование, то лицензию.

Данные манипуляции можно сделать посредством онлайн подачи документов на сайте salyk.gov.kz в личном кабинете налогоплательщика. Также можно лично подать в налоговую службу бумажную форму 911.00 и др. необходимые документы.

При подаче документов онлайн потребуется подписание электронной формы 911.00 с помощью ЭЦП или одноразового пароля из SMS.

Доход, который индивидуальный предприниматель планирует иметь за период работы по спецрежиму на патенте, определяется самим налогоплательщиком.
От суммы предполагаемого дохода исчисляется стоимость патента и социальных платежей -ОПВ, СО и ОСМС. После этого производится оплата.
Система сама проверяет расчет суммы налога и социальных платежей. Так же в автоматическом режиме виден факт уплаты платежа. Если все в порядке, индивидуальный предприниматель получит решение налогового органа о регистрации патента, если есть нарушения или ошибки - придет мотивированный отказ, с указанием причины.

Статья 684 Налогового кодекса РК указывает на то, что периодом для применения патента считается календарный год. Однако, предпринимателю доступна опция выкупа патента на любой срок, начиная от 30 дней. Главное, сделать это до начала предпринимательской деятельности. И если, после начала срока действия патента, индивидуальный предприниматель принимает решение о продолжении деятельности, то следует оформить и оплатить следующий патент до того момента, когда закончится срок предыдущего.

Если индивидуальный предприниматель принимает решение о смене налогового режима на другой, ему необходимо оформить уведомление о смене до наступления календарного месяца, в котором он запланировал данный переход. Если не сделать этого вовремя, ИП автоматом будет переведено на общеустановленный режим.

О приостановлении деятельности, индивидуальный предприниматель также должен позаботиться заранее и подать заявление о временном прекращении до даты окончания текущего патента.
Брошенный предпринимателем до окончания срока патент, без подачи заявления, также будет переведен автоматом на общеустановленный режим.

Размеры налогов для ИП на патенте, отчетность и др.

Разберемся по стоимости патента и иным платежам.
Стоимость патента 1% - ИПН с дохода
При оплате наличными - ставка 2%.
Таким образом, прием оплаты безналичным способом экономит индивидуальному предпринимателю 1 %.

Кроме патента индивидуальный предприниматель ежемесячно платит, исходя из суммы дохода:
ОПВ -10%;
СО -3,5%;
ОСМС 5% от 1,4 МЗП в размере 2 975 тенге

Размер дохода предприниматель определяет самостоятельно, исходя из следующих расчетов:
для ОПВ – от 1 до 50 МЗП в месяц;
для соцотчислений –от 1 до 7 МЗП.

Размер минимальной заработной платы в 2021 году равен 42 500 тг.

Следует знать, что сумма предполагаемой зарплаты не должна быть больше фактического дохода, с которого уплачивается индивидуальный подоходный налог. Часто индивидуальные предприниматели устанавливать себе «зарплату» равную 1 МЗП.

Соцналог ИП на патенте отменен с 2018 г.
Также, на законодательном уровне, принято решение об уменьшении на 100% ИПН для субъектов микро-и малого предпринимательства. Этот момент урегулирован в Законе РК №290-VI от 27.12.2019 г. и действует до 01.01.2023 г.ИЗ чего следует, что стоимость патента в этот период равна 0 тенге и уплачивать ничего не нужно.
ИП, заполняя ф.911.00 на 2021 г. в расчете должен указать сумма планируемого дохода, в графе ИПН к начислению следует поставить 0 тенге.

От ИП работающего на патенте, не требуется сдача отчетности и ведение бухгалтерского учета. Единственная необходимость — это заполнение формы 911.00 и сдача ее в налоговую службу.