Казахстан начинает поэтапное введение технологий цифровых валют. В рамках проекта «цифровой тенге» в 2025 году запланировано внедрение системы НДС-платежей под названием e-Tamga. Эта инициатива не только упростит процесс уплаты налога, но и предотвратит создание поддельных электронных счетов фактур (ЭСФ).

Система НДС «e-Tamga» будет предназначена для расчетов по НДС между покупателями и продавцами, а также для взаимодействия с государственным бюджетом.
Проект будет реализован без участия банков, используя простые цифровые технологии. Все электронные деньги в данном рамках будут обеспечены настоящими валютными средствами.
Платежи по НДС будут осуществляться исключительно на основе ЭСФ. Такая схема взаимодействия (ЭСФ – оплата НДС) и закрытость системы позволят предотвратить фиктивные операции и уклонение от налогов.
Благодаря этому станет возможным обеспечить своевременную и полную уплату НДС на всех этапах, что приведет к уменьшению контролирующих мероприятий.
В будущем такая структура упростит и автоматизирует процесс возврата НДС.
С учетом необходимости проработки бизнес-процессов, система платежей НДС «e-Tamga» будет запущена в пилотном режиме с участием налогоплательщиков на добровольной основе.

На данный момент налоговые органы обнаружили около 9 000 налогоплательщиков, которые создали поддельные ЭСФ на общую сумму 7 трлн. тенге. Новая система требует, чтобы документы по НДС были подкреплены фактическими платежами через «цифровые деньги».

Система НДС-платежей «e-Tamga» предоставит следующие преимущества:

• неразрывное движение средств «НДС-деньги»;
• единая система учёта платежей по НДС, построенная на технологии цифровых денег;
  упрощение уплаты НДС с использованием ЭСФ по принципу «одного клика»;
• подкрепление ЭСФ электронными деньгами, что исключает возможность создания поддельных ЭСФ;
• уменьшение контрольных мероприятий камерального контроля на 80%, проверок на 70%;
• снижение рисков блокировки ЭСФ, признания сделок не действительными и необходимости применения мер принудительного взыскания;
• автоматический возврат всего превышающего НДС в течение 15 календарных дней;
• удобство для налогоплательщиков;
• актуальные статистические данные и аналитика, акты сверок с контрагентами и бюджетом;
• снижение затрат для налогоплательщиков из-за нулевой стоимости операций и уменьшения бухгалтерских затрат у микробизнеса.

В рамках пилотного проекта e-Tamga взаиморасчеты по НДС с бюджетом будут осуществляться по следующему алгоритму:

1. Оплата НДС по импорту осуществляется через НДС-кошелек;
2. Система АСТАНА-1 передает данные по ДТ в e-Tamga;
3. Деньги автоматически списываются по документу таможенной декларации;
4. В случае нехватки средств информация о неуплате передается в ИС АСТАНА-1.

Оплата НДС за нерезидентов будет проходить таким образом:

1. Оплата производится с НДС-кошелька;
2. В e-Tamga создан Электронный АВР, с которого средства списываются автоматически;
3. При нехватке средств ЭАВР будет зафиксирован как неоплаченный.

Для участников госзакупок схема уплаты НДС будет следующей:

1. Оплата НДС участникам госзакупок производится с НДС-кошелька;
2. Для администраторов госзакупок в e-Tamga предусмотрен специальный кабинет, где они смогут проверять и подтверждать ЭСФ;
3. На основании подтвержденных ЭСФ Казначейство осуществляет перечисление средств на казначейский счет ИУЦ (банки не участвуют в процессе).

Планируется, что начиная с 2025 года, к системе подключения будут обязаны все плательщики НДС. Регистрация в e-Tamga будет произведена автоматически при открытии бизнеса с применением биометрической идентификации.

Внедрение системы e-Tamga также предполагает широкое информирование налогоплательщиков о новых правилах и возможностях, поэтому будет организовано множество обучающих семинаров и вебинаров. Это поможет пользователям лучше понять, как функционирует новая платформа и какие преимущества она может предоставить. Кроме того, будут разработаны мобильные приложения и онлайн-интерфейсы, что обеспечит дополнительный комфорт в использовании системы.

Также в рамках проекта планируется взаимодействие с международными экспертами и IT-компаниями, что обеспечит внедрение лучших мировых практик и технологий в казахстанскую налоговую систему. Это также будет способствовать интеграции e-Tamga с другими международными системами электронных расчетов, что может открыть дополнительные возможности для бизнеса.