Освобожден ли сотрудник от уплаты ИПН если у него ипотека в Отбасы банке

Индивидуальным предпринимателям, обслуживающимся в Отбасы банке и имеющим ипотечные кредиты, государственными нормативами предусмотрена возможность использования налогового вычета на суммы, уплаченные в виде процентов по кредиту. Встает вопрос: дает ли это основание для освобождения от удержания подоходного налога с заработной платы сотрудника, имеющего такую ипотеку? Давайте углубимся в детали, ссылаясь на налоговый кодекс Республики Казахстан.

В соответствии с 349-й статьей НК РК, заработная плата сотрудника, эквивалентная сумме уплаты процентов по ипотечному кредиту, предоставленному АО "Отбасы банк", освобождается от налогообложения подоходным налогом. Это означает, что налоговое освобождение распространяется не на всю заработную плату, а только на ту часть, которая соответствует сумме процентов, уплаченных банку.

Для применения такого вычета необходимы следующие документы:

• договор ипотечного займа;
• график погашения займа, выделяющий сумму процентов;
• подтверждение уплаты процентов по займу (квитанция об оплате);
• заявление работника на использование вычета.

После оплаты каждого очередного платежа по ипотеке согласно утвержденному графику, работник должен предоставлять в бухгалтерию копии платежных документов, свидетельствующих об оплате.

Вычет применяется исключительно к сумме процентов, что требует ежемесячного сверения с графиком погашения.

Согласно 349 статье, п.3 НК РК, налоговые вычеты действуют в налоговом периоде, совпадающем с более поздней датой из:

• дата уплаты процентов согласно графику;
• дата фактической оплаты процентов.

Таким образом, наличие ипотечного кредита в Отбасы банке не освобождает сотрудника от уплаты подоходного налога, а предоставляет возможность для использования налогового вычета по части зарплаты, соответствующей уплаченным процентам, при условии предоставления необходимых документов согласно п.2 ст.349 НК РК.

Расчет подоходного налога в 2023 году будет следующим:

ИПН = (Заработная плата – Взносы на обязательное пенсионное страхование (10%) – Необлагаемый минимум (14 МРП) – Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (2%) - сумма процентов по графику погашения) * 10% = ИПН.

Пример: если заработная плата сотрудника составляет 200 000 тенге, а ежемесячный платеж по ипотеке - 95 000 тенге, включая проценты в размере 25 000 тенге, расчет ИПН будет следующим.

Работник, воспользовавшийся вычетом, сможет сэкономить на подоходном налоге, что подчеркивает важность использования этого налогового льгота.